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《税收征管方法实施细则》题库案例分析 税收征管法实施细则题库第一部分一、案例分析（共 50题）1、案情某税务所在 2021年6月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2021年5月20日领取营业执照后， 未申请办理税务登记。 据此，该税务所于2021年6月13日作 出责令星星商店必须在 2021年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按税收征 管法有关规定处以罚款的决定。问本处理决定是否有效为什么答本处理决定无效。根据税收征管法第 15条规定企业及企业在外地设立的 分支机构和从事生产、 经营的场所，个体工商户和从事生产、 经营的事业单位自领取营业执 照之日起三十日内， 持有关证件，向税务机关申报办理税务登记， 税务机关审核后发给税务 登记证件的规定。星星商店自2021年5月20日领取营业执照到 2021年6月13日还不到30日，尚未违 反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。2、案情某税务所 2021年6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体） 开业近两个月尚未办理税务登记。6月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装厂2021年4月24日办理工商营业执照，4月 26日正式投产，没有办理税务登记。 根据检查情况，税务所于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。问本处理决定是否有效为什么答本处理决定有效。根据税收征管法第 60条的有关规定”未按照规定期限申 报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处 2000元以上10000元以下的罚款。3、案情某基层税务所 2021年8月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店 （系私营企业）自2021年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证， 也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定1、责令大众饭店8月 20日前申报办理税务登记并处以 500元罚款。2、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。问本处理决定是否正确为什么答本处理决定是正确的。1、根据税收征管法第60条的有关规定未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000元以下的罚款；情节严 重的，处2000元以上10000元以下的罚款。”2、根据税收征管法第64条的有关规定纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50以上5倍以下的罚款。”3、根据税收征管法第 74条的有关规定本法规定的行政处罚，罚款额在 2000元以下的，可以由税务所决定。”4、案情某从事生产、经营的事业单位，于 2021年4月8日领取营业执照。2021年6月10日，该事业单位辖区的主管税务所在对其实施检查时，发现该单位尚未办理税务 登记。据此，税务所在6月11日作出责令该事业单位6月13日前办理税务登记并处以 500元罚款的决定。问该决定是否有效为什么答该决定有效。根据税收征管法第 60条的有关规定朱按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000元以下的 罚款；情节严重的，处 2000元以上10000元以下的罚款。”该单位超过规定的期限未办理 税务登记，违反了上述规定。5、案情如意美容厅（系有证个体户），经税务机关核定执行定期定额税收征收方式， 核定月均应纳税额 580元。2021年6月6日，因店面装修向税务机关提出自6月8日至6 月30日申请停业的报告，税务机关经审核后，在6月7日作出同意核准停业的批复，并下 达了核准停业通知书， 并在办税服务厅予以公示。6月 20日，税务机关接到群众举报， 称如意美容厅一直仍在营业中。6月21日，税务机关派员实地检查，发现该美容厅仍在营业，确属虚假停业，遂于6月 22日送达复业通知书，并告知需按月均定额纳税。7月 12日，税务机关下达限期改正通知书，责令限期申报并缴纳税款，但该美容厅没有改 正。问税务机关对如意美容厅该如何处理答如意美容厅行为属 通知申报而拒不申报， 不缴应纳税款”的偷税行为，所以税务机 关对如意美容厅应做出除补缴6月份税款 580元及滞纳金外，并可按税收征管法第 63 条规定，处以所偷税款 50以上5倍以下的罚款。6、案情某基层税务所 2021年7月15日接到群众举报，辖区内大明服装厂系个 体工商户开业两个月没有纳税。2021年7月16日，税务所对大明服装厂依法进行了税务检查。经查，该服装厂2021年5月8日办理了营业执照，5月10日正式投产，没有办理税务登记，共生产销售服装 420套，销售额90690元，没有