税务稽查要点解析与策划应对技巧.pptx

09税务稽查要点解析与策划应对技巧中国税务律师：陈建昌;09税务稽查要点解析与策划应对技巧中国税务律师：陈建昌; 祝贺陈老师赴新西兰做精彩财税演讲，并受到新籍华人的高度评价！ ---2007-10-21奥克兰市;2008年企业所得税汇算清缴策划;2009年1月1日开始—— 九大税收、经济和行政新政将全面施行： ★1燃油消费税——汽油消费税每升提高0.8元。 ★2楼市营业税——买普通住房满两年销售的免营业税。 ★3增税转型——即增值税的全面转型改革。 ★4营税消税——即营业税??消费税条例和细则的重大 调整与变化。 ★5出口退税——即调整和提高部分出口退税率。 ★6义务教育——全国义务教育学校实施绩效工资。★7城市建设——城市建筑物政府不能“想拆就拆”。 ★8动物保护——动物诊所不得擅自治疗。 ★9交通执法——事故车辆滞留致堵塞罚200元;序言之一：税务稽查无法回避 国家税务总局总经济师董树奎09-02-23日表示, 今年将加大税务稽查力度。今年各地税务机关要把查处利用虚假凭证、做假账、设置两套账以及收入不入账等手段的税收违法活动作为重点,加大查处力度;同时高度关注增值税转型及出口退税政策调整后,有可能出现的新的增值税违法行为和骗取出口退税违法活动。 ???? 董树奎同时指出,税务总局今年将大型连锁超市及电视购物企业、建筑安装企业和办理出口货物退(免)税业务的重点企业列为必查项目。各地税务机关要以税收专项检查为有效载体,建立健全分级分类稽查的管理办法,完善分级分类稽查工作机制;总局稽查局要对税收专项检查中发现的重大案件以及重点地区的税收专项整治工作及时进行督导,统一组织对全国重点税源企业的检查。; ?此外,各地税务机关要依法从严查处在建筑安装、交通运输、餐饮服务、商业零售等行业中,购买、使用假发票和取得非法代开发票的行为;加强与公安部门的协调配合,及时查处一批有影响的大案要案;密切国家税务局和地方税务局间的协作,在打击违法发票“卖方市场”的同时,依法严厉打击“买方市场”。 ???? 董树奎透露,全国各级税务机关去年突出重大涉税违法案件查处和税收专项检查两个重点,取得了可喜成绩。全年共检查纳税人40.5万户,查补收入513.6亿元。全年税务机关立案查处税收违法案件22.9万起;在税收专项检查工作中,各地共检查纳税人20万户,发现有问题纳税人12万户,查补收入226.6亿元,入库160.1亿元;在打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动中,各地税务机关与公安机关共查处发票违法犯罪案件4092起,收缴各类假发票2722万份,查补税款近5亿元;在总局统一组织各地对3家重点税源企业的检查中,共查补税款114.9亿元,入库87.5亿元。;序言之二：稽查风险自我检测题 1.您是否对公司的主要税种的税负率认真测算过？ 2.公司在招聘会计人员时，是否测试其办税能力？ 3.您所从事行业的相关税收优惠政策，是否了解？ 4.公司是否对采购人员索要发票事项进行过培训？ 5.对外签订相关经济合同是否考虑过对纳税影响？ 6.租赁、融资、购房或投资——是否考虑纳税的事项？ 7.新业务发生时是否系统地咨询过相关——财税专家？ 8.新颁布的税收政策法规是否在30日内——学习掌握？ 9.税务局的评估、约谈或稽查——您是否了解其意图？ 10.是否聘请过财税专家定期进行——财税风险的诊断？ ;参考答案：并非危言耸听…;序言之三——稽查应对策略：“以机灵应对稽查,以策划防范风险” ;序言之四——真实稽查案例回顾引发的思考：原载《中国税务》杂志案例题名： 一笔“购货退款”隐藏的偷税案陈建昌/文;山穷水尽疑无路;山穷水尽疑无路;柳暗花明又一村;柳暗花明又一村;案中案引出帐外帐 ;案中案引出帐外帐 ;税法是神圣不可侵犯 ;税法是神圣不可侵犯 ;序言之五——税务稽查的基本程序图; 序言之五——稽查基本程序和应对 ;序言之六——十一届全国人大常委会第七次会议表决通过《刑法修正案（七）》 《刑法》：“逃避缴纳税款”取代“偷税” 　 修改一：《刑法》用“逃避缴纳税款”的表述取代了原法律条文中“偷税”的表述。 北京大学法学院教授刘剑文解释说，“偷”是指将属于别人的财产据为己有，而在税收问题上，应缴税款原本是属于纳税人的财产，之所以发生过去所说的“偷税”行为，是因为纳税人没有依法履行缴纳税款的义务，因此有必要将这种行为与平常概念中的盗窃行为加以区别。《刑法》不再使用“偷税”的表述，反映出立法者在公民财产概念理解上的变化。　　 ; 修改二：《刑法》不再对不履行纳税义务的定罪量刑标准和罚金标准作具体数额规定。《刑