第2章补充主要经济业务的核算XXXX31.pptx

主要经济业务;一、采购业务核算;（2）从资金内容看;2.需设置的账户;借 固定资产 贷;借 应付票据 贷;（6）应交税费——增值税 ，负债类; 应交税费——增值税（进项税额） （销项税额） （已交税金）;借 预付账款 贷; （1）1日，向红星工厂购进甲材料一批，价款10万元，增值税进项税额1.7万元，款项尚未支付，材料已验收入库。; （2） 2日，向天龙工厂购进乙材料一批，价款3万元，增值税进项税额5100元，运杂费300元，款已通过银行支付，货未到。;（3）11日，以银行存款向东华工厂预付购料款9万元。;（5）15日，向东华工厂购进乙材料一批，价款7万元，增值税进项税额11900元，对方代垫运杂费100元，货款前已预先支付，材料已验收入库。; （7）19日，向光明工厂购进甲、乙两种材料，甲材料20吨，单价1000元每吨；乙材料10吨，单价1500元。价款合计35000元，增值税进项税额5950元，对方代垫运杂费1500元，按材料重量分摊。开出为期三个月的商业汇票抵付货款， 材料已验收入库。;（8）20日，东华工厂退回预付的购料款中多付的款项。;4.说明：材料采购过程中采购人员差旅费的核算;例2： 3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费450元，余款50元退回。;二、生产过程核算;（二）需设置的账户;借 制造费用 贷;借 管理费用 贷;借 销售费用 贷;借 应付职工薪酬－工资 贷; （8）累计折旧，资产类，反映固定资产的磨损、折耗程度，是固定资产的抵减账户。 累计折旧的增加是固定资产净值的减少。;（1）3日，生产车间为生产A产品200件领用甲材料86000 元，为生产B产品200件领用乙材料32000 元。 ;（3）5日，购买厂部用办公用品计900元，以银行存款支付。 ;（5）11日，张三出差回来报销差旅费650元，退回现金150元。 ;（7） 18日，从银行存款提取现金60000元，备发职工上月工资。;（9） 19日，从银行存款支付本月办公用品费1200元，其中，企业行政管理部门800元，基本生产车间400元。;（10） 22日，从银行存款支付本月水电费2000元，其中，企业行政管理部门1020元，基本生产车间照明用980元。;（11）31日，用银行存款支付本月短期银行借款利息600元。;（13）31日，分配本月职工工资68000元，其中，生产工人工资50000元（工时记录为：A产品耗用工时3000小时， B产品耗用工时2000小时），车间管理人员工资8000元，企业行政管理部门人员工资10000元。; （14）31日，给职工发放中秋福利9520元，其制造A产品的生产工人发放4200元，制造B产品的生产工人发放2800元，按车间管理人员发放1120元，企业行政管理部门人员发放1400元，直接通过银行打入职工账户。 第一步，先将福利费计入成本费用：; （15）31日，按规定计提本月固定资产折旧费9000元，其中，生产车间6000元，企业行政管理部门3000元。; （16）31日，分配本月制造费用20000元，其中A产品12000元， B产品8000元。; 借：生产成本——A产品 12000 ——B产品 8000 贷：制造费用 20000; （17）31日，假设A、B产品各200件全部完工入库，分别计算A、B产品的生产成本，并作完工入库的分录。;借 生产成本 －A产品 贷;借 生产成本 贷;三、销售业务的核算;（3）从资金角度看;2.需设置的账户;假设本月投产的产品400件全部完工入库，每件生产成本为250元，本期销售300件。则： 生产成本＝400×250＝100 000 主营业务成本＝300×250＝75 000; （4）应交税费，负债类，下设“增值税、营业税、消费税、城市维护建设税”等二级明细。;（6）预收账款 ，负债类;2021/7/5;（9）本年利润，所有者权益类;（1）3日，销售给花园公司A产品一批，价款200 000 元，增值税销项税34000元，价税均已收到，存入银行。 ;（3）5日，销售给长城公司B产品一批，价款100