经济责任审计实务与案例[1][1].pptx

经济责任审计实务与案例;内容提要: 1、我国经济责任审计的背景 2、经济责任审计实务与案例 3、审计评价与责任界定 4、国务院《经济责任审计条例》摘要 （2009年征求意见）;一、经济责任审计的背景; ——我国经济责任审计的两个发展阶段 客观基础 形式 审计范围 接受审计 1985-1993 两权分离检查 离任审计 国有企业 被动 初期阶段 受托经济责任 承包审计 厂长经理 1993-今 干部监督管理 任期经济 党政领导干部 主动 现阶段 责任审计 企业领导人员 发展趋势 回归检查 企业经济 企业领导人员 主动 受托责任 责任审计 ;*;2、受托经济责任的内容;3、代理经营责任和公共资源责任;4、干部监督与管理;5、组织目标实现和内部经济责任审计（对内设机构和下属单位）;6、审计范围问题*;7、背景和案例;1、湘雅医院25层住宅电梯招标问题 ????2000年，医院25层住宅购买三台电梯，当时考察单位定了四 家，帝森电梯是其中之一，考察的地点是广东、深圳。帝森电梯 公司在广东的总代理设在广州，自然是考察之一，帝森中标后， 医院电话通知广东帝森来医院谈合同条款，安装施工等问题。经 过了整整两天的洽谈达成了协议。????但到正式签订合同那天，却来了一个北京帝森电梯代理，广州 、北京两家见面后，双方发生争执，医院纪委监察找北京的代理 负责人单独问话，是谁通知你们来的？北京方理直气壮回答是田 勇泉院长通知来的。三台电梯共计290多万元。最终签订合同的 是北京地区代理。 ;;2、垄断设备药品采购 田共七姊妹，有五个都在湘雅三个医院或全省医院做设备、 药品、耗材的生意。前两年，据相关部门透露偷税漏税达 8000多万元，都是田为之了难的（可查该公司账务）。田还以自己的权威为《湖南协众药品器械有限公司》办理 了外汇置换（设备进口代理权），挂靠该公司的小公司有 140余家，其中有的挂靠者对田的霸气作风恨之如骨，敢 怒不敢言，田的弟弟田强泉在一次全省设备药品营销商的 大会上狂言，“如果你们不与我们公司好好合作，我可以让 你们在三个湘雅医院乃至全省医疗单位的业务单拿不到一 个，我老兄田勇泉说话算数的”。此话当时就有人在台下录 了音录了像。;田强泉是一家乡镇企业倒闭的工人，田勇泉帮他以科技成 果开发公司的牌子开始做起了湘雅医院医用耗材、医疗器械、药 品等生意。田强泉原来的天健公司靠其兄长田勇泉捞足利益后， 收购了原《湖南省医疗器械公司》，更名为“湖南协众医疗器械公 司”，田强泉任法人代表。在湖南省工商局登记证上可查到田强泉 的法人执照本。田强泉旗下的协众因为有田勇泉的幕后继续撑腰，年收入达到6个 亿，仅湘雅医用耗材一项就高达1.5亿，后来因为不少群众反映田 氏兄弟的问题，田勇泉为保护自己，遂示意田强泉辞去法人代表 后，2008年换他人姓名。现在田强泉为掩人耳目，成为《湖南协 力医疗器械公司》的最大股东，可查工商局执照股东分配书。公 司地址在长沙市芙蓉中路。 ;3、发包食堂收受贿赂 田勇泉任湘雅医学院院长期间，原湘雅医学书店老板江建军为了 得到田的关照送田“君威”牌小车一台。田为了逃避视听，将该车 停靠在原长沙军分院内。2006年田为了进一步“报答”江建军的 “好礼”。让江承包了湘雅职工食堂。前任承包者是自己出装修费， 并每年上缴医院10万元。而江承包，医院不但出资进行装修，不 上缴承包费，而且变相进行“补贴”，给职工发放午餐费，限制在 该食堂消费。  4、25层住宅楼招标问题　在该栋招标的过程中发生了一次严重泄露标底的事件，举报的 小字报至今保留，当时田任院长，对泄露标底者未做任何责任追 究。 ;*;*;;;;;*;8、发展趋势*;*;审计署办公厅文件 审办行发〔2009〕103号 审计署办公厅关于印发2009年 部长经济责任审计工作方案的通知 经济执法、旅游侨务、农林水利、发展统计、贸易审计局： 《2009年部长经济责任审计工作方案》已经审计长会议 审议通过。现印发给你们，请认真执行，并结合各部门实 际情况，制订审计实施方案。执行过程中如遇有问题，请 与署行事司联系。;*;——86年国务院关于厂长经理离任审计的规定 ——99年两办暂行规定 ——01年两办暂行规定实施细则 ——03年审计署4号令将经济责任审计列入内部审计职 责范围；