2012年税务风险评估问卷.docx

2012 年税务风险评估问卷 问卷一：管理层调查问卷 ×1.企业是否有书面的税务策略？ ×2.税务策略书面文件中是否包含税务遵循章节？ ×3.税务策略书面文件中是否包含税收会计章节？ ×4.企业是否有明确的、书面的税务筹划来匹配税务策略? ×5.近三年是否有海外重组、并购或投资？ 6.本期企业是否与关联方存在下列交易？ A、有形资产购销 B、无形资产购销 C、融通资金 D、提供或接受劳务 E、其他关联交易 √F、不存在关联交易 G、不清楚 7.与上年度相比,企业的业绩趋势总体呈现： √A、下降 B、上升 C、持平 8.企业的财务业绩与行业平均水平（或主要竞争者）相比情况如何？ A、较高 B、相当 C、较低 √D、没有相关比较数据 9.企业的业务增长率与行业平均水平（或主要竞争者）相比情况如何？ A、较高 B、相当 C、较低 √D、没有相关比较数据 10.企业的综合业绩与行业的水平相比处于: A、高水平 B、平均水平 C、低水平 √D、不可比 ×11.企业是否存在新生产技术、新产品、新工艺的研究与开发活动？ 12.企业在财务方面是否存在以下事项或情况： A、无法偿还到期债务 B、营运资金出现负数 C、经营活动产生的现金流量净额为负数 D、大股东长期占用巨额资金 √E、没有上述情况 13.企业在财务方面是否存在以下事项或情况： A、重要子公司无法持续经营且未进行处理 B、存在长期未作处理的不良资产 C、存在因对外巨额担保等或有事项引发的或有负债 √D、没有上述情况 14.企业在财务方面是否存在以下事项或情况： A、无法继续履行重大借款合同中的有关条款 B、逾期未缴税金数额超过当期盈利 C、累计经营性亏损数额超过当期营业收入的 10% D、无法获得供应商的正常商业信用 E、难以获得开发必要新产品或进行必要投资所需资金 F、资不抵债 √G、没有上述情况 15.被调查会计期间企业是否存在下列重大变化： A、新晋升变更高管人员 B、采用新的或升级 IT 系统 C、采用变革性新技术 D、新的生产线的启用、新产品（业务）的投产 E、发展新的海外经营 F、企业重组 √G、没有上述情况 ×16.近两年是否有员工因涉税工作错误而遭企业惩罚？ 17.企业近两年是否变换过？ A、法律顾问/律师 B、注册会计师/审计师 C、税务咨询/代理机构 D、其他咨询/代理机构 √E、没有变换 问卷二：财务及税务部门调查问卷 ×1.企业本期是否有改变原会计政策的打算或准备近期改变原会计政策？ 2.企业涉税人员平时从事下述各项具体工作内容占总工作时间的百分比是？ 50%-60%2.1、报税等日常的操作流程工作（四舍五入）: 10%-20%2.2、日常的企业内部税务支持（如涉及税务的合同审核）：（四舍五入） 5%-10%2.3、具体项目的税务咨询（如税务流程设计）：（四舍五入） 5%-10%2.4、制定税务计划：（四舍五入） 5%-10%2.5、税务筹划：（四舍五入） 5%-10%2.6、税法更新的解读与应用：（四舍五入） 5%-10%2.7、为公司其他部门或本部门员工进行培训：（四舍五入） 5%-10%2.8、与外部（如税务代理、政府机关）的关系维护：（四舍五入） 5%-10%2.9、参加外部培训/会议：（四舍五入） 5%-10%2.10、其他：（四舍五入） 3.企业本年是否有下列资料？（只需勾选回答，不需要提供具体资料） A、报国资委的报表 B、报财政部的报表 C、减免税批准证明、文件 D、税务筹划指引（或类似文件） √E、没有上述资料 ×4.本年度是否发生并购及资产处置？ ×5.本期是否进行会计差错更正并追溯调整期初数？ ×6.管理层或治理层是否拥有企业股票或债券？ 7.管理层或治理层的奖金或股票期权是否取决于企业能否实现如下指标要求： A、股价 √B、经营成果 C、财务状况 D、现金流量 E、其他 8.企业是否有下列情况： A、经营活动难以产生足够的现金净流入 B、经营活动净现金流量连续为负 √C、连续两年亏损 D、信用严重下降 E、无法筹资 F、没有上述情况 9.与上年度相比,企业的负债率的趋势呈现： A、下降 √B、上升 C、持平 10.跨境交易占企业交易的百分比：（四舍五入） √A、无跨境交易 B、10%以下 C、11%-30% D、31%-50% E、大于 50% ×11.企业税务部门（岗位）人员是否经常参加非税收目的的经营规划会议？ ×12.是否因环境法律法规的实施导致资产减值，需要计提资产减值准备？ ×13.是否因没有遵守环境法律法规，需要计提补救、赔偿或诉讼费用，或支付罚款等？ 14.企业本年是否新增或改变以下银行账户？（本年新设立的企业回答“不适用”） A、人民币基本存款账户 B、人民币一般存款账户 C、人民币临时存款账户 D、人民币专用存款账户