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现金流量表编制实例-(1) 现金流量表编制实例-(1) PAGE 现金流量表编制实例-(1) 现金流量表编制实例 一、A公司2011年资产负债表、利润表如表1-1、表1-2所示。 表1 -1 资产负债表 会企01表 编制单位：A公司 2011年12月31日 单位：元 资 产 期末余额 年初余额 负债和股东权益 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 489 079 843 780 短期借款 30 000 180 000 交易性金融资产 0 9 000 交易性金融负债 0 应收票据 39 600 147 600 应付票据 60 000 120 000 应收账款 358 920 179 460 应付账款 572 280 572 280 预付款项 60 000 60 000 预收款项 0 应收利息 0 0 应付职工薪酬 108 000 66 000 应收股利 0 0 应交税费 136 039 21 960 其他应收款 3000 3 000 应付利息 0 600 存货 1 490 820 1 548 000 应付股利 19 330 0 一年内到期的非流动资产 0 其他应付款 30 000 30 000 其他流动资产 60 000 60 000 一年内到期的非流动动负债 0 600 000 流动资产合计 2 501 419 2 850 840 其他流动负债 0 0 非流动资产： 0 流动负债合计 955 649 1 590 840 可供出售金融资产 0 0 非流动负债： 0 0 持有至到期投资 0 0 长期借款 696 000 360 000 长期应收款 0 0 应付债券 0 0 长期股权投资 150 000 150 000 长期应付款 0 0 投资性房地产 0 0 专项应付款 0 0 固定资产 1 320 600 660 000 预计负债 0 0 在建工程 256 800 900 000 递延所得税负债 0 0 工程物资 180 000 0 其他非流动负债 0 0 固定资产清理 0 0 非流动负债合计 696 000 360 000 生产性生物资产 0 0 负债合计 1 651 648 1950 840 油气资产 0 0 股东权益： 无形资产 324 000 360 000 实收资本（或股本） 3 000 000 3 000 000 开发支出 0 0 资本公积 0 0 商誉 0 0 减：库存股 0 0 长期待摊费用 0 0 盈余公积 74 862 60 000 递延所得税资产 4 500 0 未分配利润 130 808 30 000 其他非流动资产 120 000 120 000 股东权益合计 3 205 670 3 090 000 非流动资产合计 2 355 900 2190 000 0 资产总计 4 857 319 5040 840 负债和股东权益总计 4 857 319 5 040 840 表1-2 利 润 表 企会02表 编制单位：A公司 2011年度 单位：元 项 目 本期金额 上期金额（略） 一、营业收入 750 000 减：营业成本 450 000 营业税金及附加 1 200 销售费用 12 000 管理费用 94 260 财务费用 24 900 资产减值损失 18 540 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 18 900 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 168 000 加：营业外收入 30 000 减：营业外支出 11 820 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 186 180 减：所得税费用 51 180 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 135 000 五、每股收益： （略） （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 六、综合收益 （一）其他综合收益 （二）综合收益总额 二、其他相关资料如下： 1. 20