第七章联行往来业务的核算.pptx

第七章 联行往来业务的核算;第一节 联行往来业务概述  ;一、联行往来业务的概念及特点;(二）联行往来的实质：银行系统内各行处之间的应收应付关系 (三) 联行往来的会计核算的特点： 有来有往，有收有付，有借有贷，金额相等。;二、联行往来的管理体制;联行往来主要分为： 全国联行往来、 分行辖内往来、 支行辖内往来 三级联行往来核算体系。采取总行、分行、支行三级组织管理体制;三、联行往来的基本做法;四、联行往来的业务内容;第二节 全国联行往来的核算  ;一、全国联行往来的凭证及会计科目;(二)联行会计科目; 核算内容：收报行代理他行收付款项,在填发报单后,用该科目核算 性质：双重性 结构： ;2.联行来账： 核算内容：收报行收到发报行寄来报单时用本科目核算。他的??账方向与联行往账相反，本科目为过渡性科目。对账表与联行来账卡片核对后，应与“已核对联行来账”对转，全部核对完毕，该科目应无余额。 性质：双重性 结构： ; 这是收报行使用的科目，用来记载经过核对的联行来账。本科目记账依据是总行电子计算中心寄来的对账表。根据对账表内全部发生额转账，其中核对相符的同“联行来账”对账，未核对上部分同“未核销报单款项”对账。 性质：双重性 结构： ; 收报行使用用来反映对账过程中存在的问题。收报行收到对账表进行对账时，未对上部分（计存在问题的业务款项），通过“已核对联行来账”转入本科目。以后收到发报行有关单据将存在问题清查后，再转销。 性质：双重性 结构： ;二、全国联行往来的账务处理;1．正确编制联行报单;2.联行往账报告表的编发;（二）收报行的账务处理;1．收报行接收报单的处理;B．接收不完整报单的处理;（a）报单行号是本行的，但其内容与附件属于他行的;例如：九江市支行收到一份联行报单。报单的行号、行名为九江市支行，而报单内容和附件却是太原市支行的。;(b)报单的行号不是本行，而行名与报单附件都是本行的;例如：大同市支行收到一份联行报单，报单的行名与附件是本行的，而行号却误写成宝鸡市支行的行号;(c)收报行收到的报单、行号、附件是本行的，但行名是他行的。 收报行可将报单上的行名更正，根据报单行号和附件内容，作账务处理，但应通知发报行改进工作。;2．收报行对账的处理;B．未核销报单的处理; (a) 核对收到贷方报单 借：已核对联行来账 贷：联行来账 未核销报单款项 (b) 核对收到借方报单 借：联行来账 未核销报单款项 贷：已核对联行来账; 如为贷方报单： 借：联行来账 贷：吸收存款—活期存款 借：未核销报单款项 贷：联行来账;9、 人的价值，在招收诱惑的一瞬间被决定。七月-21七月-21Wednesday, July 07, 2021 10、低头要有勇气，抬头要有低气。00:16:5100:16:5100:167/7/2021 12:16:51 AM 11、人总是珍惜为得到。七月-2100:16:5100:16Jul-2107-Jul-21 12、人乱于心，不宽余请。00:16:5100:16:5100:16Wednesday, July 07, 2021 13、生气是拿别人做错的事来惩罚自己。七月-21七月-2100:16:5100:16:51July 07, 2021 14、抱最大的希望，作最大的努力。07 七月 202112:16:51 上午00:16:51七月-21 15、一个人炫耀什么，说明他内心缺少什么。。七月 2112:16 上午七月-2100:16July 07, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021/7/7 0:16:5100:16:5107 July 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。12:16:51 上午12:16 上午00:16:51七月-21