总体审计策略.docVIP

Word可编辑 总体审计谋略 被审计单位： 工程： 总体审计谋略 日期： 索引号： BE 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 一、审计范围 报告要求 适用的会计准那么和相关会计制度 适用的审计准那么 与财务报告相关的行业特别规定 例如：监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业主管部门发布的与财务报告相关的法规等 需审计的集团内组成局部的数量及所在地点 需要阅读的含有已审计财务报表的文件中的其他信息 例如：上市公司年报 制定审计谋略需考虑的其他事项 例如：单独出具报告的子公司范围等 二、审计业务时间安排 〔一〕对外报告时间安排： 〔二〕执行审计时间安排 执行审计时间安排 时 间 1．期中审计 〔1〕制定总体审计谋略 〔2〕制定具体审计方案 …… 2．期末审计 〔1〕存货监盘 …… 〔三〕沟通的时间安排 所 需 沟 通 时 间 与管理层及治理层的会议 工程组会议〔包括预备会和总结会〕 与专家或有关人士的沟通 与其他注册会计师沟通 与前任注册会计师沟通 …… 三、影响审计业务的重要因素 〔一〕重要性 确定的重要性水平 索引号 〔二〕可能存在较高重大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域 索引号 〔三〕重要的组成局部和账户余额 填写说明： 1.记录所审计的集团内重要的组成局部； 2.记录重要的账户余额，包括本身具有重要性的账户余额〔如存货〕，以及评估出存在重大错报风险的账户余额。 重要的组成局部和账户余额 索引号 1．重要的组成局部 …… 2．重要的账户余额 …… 四、人员安排 〔一〕工程组主要成员的责任 职位 姓名 主要职责 注：在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分。 〔二〕与工程质量控制复核人员的沟通〔如适用〕 复核的范围: 沟通内容 负责沟通的工程组成员 方案沟通时间 风险评估、对审计方案的讨论 对财务报表的复核 …… 五、对专家或有关人士工作的利用〔如适用〕 注：如果工程组方案利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，工程组还应按照相关审计准那么的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。 〔一〕对内部审计工作的利用 主要报表工程 拟利用的内部审计工作 索引号 存货 内部审计部门对各仓库的存货每半年至少盘点一次。在中期审计时，工程组已经对内部审计部门盘点步骤进行观察，其结果满意，因此工程组将审阅其年底的盘点结果，并缩小存货监盘的范围。 …… 〔二〕对其他注册会计师工作的利用 其他注册会计师名称 利用其工作范围及程度 索引号 〔三〕对专家工作的利用 主要报表工程 专家 名称 主要职责及 工作范围 利用专家工作的原因 索引号 〔四〕对被审计单位使用效劳机构的考虑 主要报表工程 效劳机构名称 效劳机构提供的相关效劳及其 注册会计师出具的审计报告 意见及日期 索引号