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中国税制A作业题库 中国税制A作业题库 PAGE / NUMPAGES 中国税制A作业题库 中国税制 A 第 1 次作业 二、主观题 ( 共 40 道小题 ) 增值税计算题： 1、某食品厂 2009 年 6 销售奶粉给某批发单位， 开出专用发票一张， 分别收取价款和税款 38000 元和 6460 元；本月以优惠价销售可口可乐 1200 瓶给本厂职工，每瓶单价 1.5 元，取得收入 1800 元；以出厂价每瓶 3 元销售可口可乐 1500 瓶给某单位，开出普通发票，金额为 5265 元；月初购进上述产品所需原料，取得 专用发票两张，其中：奶粉原料价款和税款分别为 10000 元和 1700 元，可口可乐原料价款和税款为 1000 元和 170 元。 计算该厂应纳增值税。 参考答案： 1 （ 1）当期销项税额＝ 38000×17％＋ 1200×3×17％＋ 5265/ （ 1＋ 17％）× 17％＝ 7883 （元） 2）当期进项税额＝ 1700＋170＝ 1870（元） 3）当期应纳税额＝ 7883－1870＝ 5967（元） 15. 2 、某商业企业 （一般纳税人） 2009 年 5 月进货价税合计金额为 400 万元。 该企业当月批发收入 （不 含税）为 620 万元，零售价税合计收入为 150 万元。另因管理不善，仓库被盗，损失货物价值 5 万元（不 含税）。 要求：计算该企业 2008 年 5 月增值税销项税额、进项税额、应纳税额。 参考答案： 2、解： （ 1）当期销项税额＝ 620×17％＋ 150/ （ 1＋ 17％）× 17％＝ 127.19 （万元） （ 2）当期进项税额＝ 400/ （ 1＋ 17％）× 17％－ 5×17％＝ 57.27 （万元） 3）当期应纳税额＝ 127.19 － 57.27 ＝ 69.92 （万元） 16. 3 、某副食品商场 2009 年 3 月购进货物价款 4260000 元，增值税专用发票注明税款 724200 元，验 收中发现货物有质量问题退货 450000 元，退增值税税款 78200 元，该月商场销售收入 3240000 元，其中 销售食用植物油 210000 元 . 要求：计算该商场月份应纳增值税税额． 参考答案： 3、解： 1）当期销项税额＝（ 3240000－ 210000）× 17％＋ 210000×13％＝ 542400（元） 2）当期进项税额＝ 724200－ 78200＝ 646000（元） 3）当期应纳税额＝ 542400－ 646000＝－ 103600（元）当期进项税额不足抵扣，结转下期抵扣 17. 4 、 某食品厂 2009 年 5 月生产货物 100 箱，每箱单价 200 元，当月销售 97 箱，上月退货 2 箱， 捐赠给幼儿园 3 箱；当期购进原材料 11000 元，专用发票注明税款 1870 元，职工医院领用原材料 100 元， 购进免税农产品 1000 元． 求该厂当月应纳增值税税额． 参考答案： 4、 解： 当期销项税额＝（ 97＋ 3－2）× 200×17％＝ 3332 （元） 当期进项税额＝ 1870＋1000×13％－ 100×17％＝ 1983（元） 当期应纳税额＝ 3332－ 1983＝ 1349（元） 18. 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%， 2009 年 2 月发生如下业务： （ 1） 销售产品，已开增值税专用发票，销售额为 800 万元； （ 2） 购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为 10 万元； 1 （ 3） 从国外购进一台机器，海关代征进口环节的增值税 4 万元，已取得海关的完税凭证； （ 4） 从农民手中购入农产品，作为本企业的原料，支付 20 万元； （ 5） 外购生产用电，价款 15 万元（不含税） ，取得增值税专用发票。 要求：根据以上资料计算企业当期应缴纳的增值税税额。 参考答案： 解：销项税额为： 800×17%=136（万元） 进项税额的计算： 购进原材料的进项税额为 10 万元。 从农民手中购进的农产品准予抵扣的进项税额为： 20×13%=2.6（万元） 外购生产用电的进项税额为： 15×17%=2.55（万元） 由于 2009 年起我国实行“消费型”增值税，购进固定资产进项税额可以抵扣。 进项税额合计为： 10+2.6+2.55+4=19.15 （万元） 应纳增值税税额为： 136— 19.15=116.85 （万元） 19. 某物资系统金属公司 （一般纳税人） 主要从事工业金属材料的采购和供应业务。 2009 年×月发生以 下业务： （ 1）销售各种钢材取得销售额 98.75 万元。 （ 2）外购铲车一部，价款 4