会计核算管理制度(最全)财务管理经管营销专业资料-会计核算管理制.pdf

目 录 目 录 1 1  范围    范围  2 2  引用文件    引用文件  3 3  术语和定义    术语和定义  4 4  职责    职责  5 5  会计核算原则    会计核算原则  6 6  资产    资产  7 7  负债    负债  8 8  所有者权益    所有者权益  9 9  收入    收入  10 10 成本和费用   成本和费用  11 11 会计差错更正   会计差错更正  12 12 附录   附录  13 13 附表   附表                                                      YH-QP-CW-A/1- （0X）-2019 YH-QP-CW-A/1- （0X）-2019 会计核算管理制度 会计核算管理制度 1  目的和范围 1  目的和范围 规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制 规范会计核算工作，统一核算方法，为公司财务部进行账务处理提供明确依据，特制定本制 度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 度，本制度适用于**公司财务部及其他部门专职或兼职相关会计核算岗位。 2 引用文件 2 引用文件 《中华人民共和国会计法》、 《企业会计准则》、 《增值税会计处理规定》及国家其他有关 《中华人民共和国会计法》、 《企业会计准则》、 《增值税会计处理规定》及国家其他有关 法律和法规。  法律和法规。  3 术语和定义 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本制度： 下列术语和定义适用于本制度： 3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。  3.1 期末：是指月末、季末、半年末和年末。  3.2 前期：上一个或几个会计年度。 3.2 前期：上一个或几个会计年度。 3.3 账面余额：是指某科 目的账面实际余额，不扣除作为该科 目备抵的项 目（如累计折旧、 3.3 账面余额：是指某科 目的账面实际余额，不扣除作为该科 目备抵的项 目（如累计折旧、 相关资产的减值准备等） 相关资产的减值准备等） 4 职责 4 职责 4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.1 财务部经理：负责会计核算制度的审核并报总经理审批 4.2 财务部：负责 《会计核算管理制度》的修订和维护 4.2 财务部：负责 《会计核算管理制度》的修订和维护 5 会计核算的原则 5 会计核算的原则 5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 5.1 记账本位币：人民币,采用借贷复式记账法。 5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、 5.2 会计期间：本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、 半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 半年度、季度、月度起止日期按公历日期确定。公司会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 日止。 5.3 统一核算的原则：是指公司各部门要遵循相同的会计政策，统一会计核算方法，统一