各岗位的会计工作流程.pdf

一、 出纳岗工作流程 二、 销 售费用岗工作流程 三、 管理费用岗工作流程 四、 固定资产岗工作流程 五、 材 料审核岗工作流程 六、 成 本核算岗工作流程 七、 销 售核算岗工作流程 八、 工 资福利岗工作流程 九、 税 务岗工作流程 十、内部审计岗工作流程 十一、主管岗工作流程 一、出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、 收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——检查收据开具的金额 正确、大小 写一致、 有经手人签名——在收据 （发票）上签字并加盖财务结算 章——将收据第②联 （或 发票联）给交款人——凭记账联登记现金流水账一 登记票据传递登记本 将记账联连同票 据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 管理费用岗（其他应收款） 销售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：（ 1）原则上只有收到现金才能开具收据， 在收到银行存款或下账时需开具收 据的， 核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并 登记票据传递登 记本后传给相应会计岗位。 （2 ）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没 有交款 人签字。 2、 付现 （1） 费用报销 审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致 检查并督促领款 人签名——据记账凭证金额付款——在原始凭证上加盖 “现金付讫”图章一 登记现金流水账 将记账凭证及时传主管岗复核 （2 ） 人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款 （包括车间工资差额、需以现金形式发放的 兑现、奖 金等款项）——在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——登记现 金流水账 登记票据传 递登记本 将支出证明单连同票据传递登记本 传工资福利岗签收制证 3、 现金存取及保管 每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——安全妥善保 管现金、准 确支付现金 及时盘点现金 - 下午 3： 30 视库存现金余额送 . 存银行 注：（ 1）下午下班后，现金库存应在限额内。 （2 ）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从， 注 意必威体育官网网址，确保资金安全。 4 、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付 1、 银收 （1） 收货款整理销售会计传来支票、汇票 - 核查和补填进账单一上午上班时交 主管岗背书一送交司机进账及取回单 整 理从银行拿回的回款单据 - 将第一联与回执粘贴在一起 在微机中编制回款登记表并共享 打印一 一将回款登记表连同回款单传销售会计 （2 ） 其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票 填 写进账单 进账 回单一一 —登记票据传递登记本 相关岗位 （3 ） 贷款 收到银行贷款上账回单 登记票据传递登记本 - 传管理费用岗位 2、 银付 （1） 日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内 10 万元以上或计划外费 用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——开