财经法规与会计职业道德：现金结算.pdfVIP

现 金 结 算 01 现 金 结 算 的概念 与特 点 02 现 金 结 算 的渠 道 03 现 金 结 算 的范 围 04 现 金 使 用 的 限额 现金结算的概念与特点 一、现金结算 的概念 与特点 • 　 (一)现金结算的概念 　　现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来 中 ，直 接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 • 在我 国主要适用于单位与个人之间的款项收付 ，以及单 位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。 一、现金结算 的概念 与特点 • (二)现金结算的特点 　　现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控 制和管理、费用较高等特点。 二、现金结算 的渠道 • 现金结算的渠道有 ： 　　 (1)付款人直接将现金支付给收款人; 　　 (2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构 将现金支付给收款人。 三、现金结算 的范 围 • 1、职工工资、津贴 ； 　　 2、个人劳务报酬 ； 　　 3、根据 国家规定颁发给个人 的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 ； 　　4、各种劳保、福利费用以及 国家规定 的对个人 的其他支 出 　　 5、收购单位 向个人收购农副产 品和其他物资 的价款 ； 　　 6、 出差人员必须 随身携带 的差旅费 ； 　　 7、结算起点 （1000元人 民币 ）以下的零星支 出 ； 　　 8、中国人 民银行确定需要支付现金 的其他支 出。 三、现金结算 的范 围 • 　 　　 【注意 】除上述第 5、6 项外 ，超过使用现 金 限额人 民币1000元的部分 ，应当在指定的银 行转存为储蓄存款或以支票或者银行本票支付。 • 【例题 ·多选题 】下列事项 中 ，单位开户银行可以使用现金 的有 （　 ）。 　　A .发给公司 甲某的800元奖金 　　 B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬 　　 C.单位 向农 民收购农产 品的1万元收购款 　　 D.出差人员 出差必须 随身携带的2000元差旅费 • 【例题 ·判断题 】出差人员预借差旅费 ，1000元以下的可以预付给现金 ， 超过部分应携带现金支票 。 四、现金使用的限额 （一 ）库存现金 限额的概念 库存现金 限额是指国家规定的由开户银行 给各单位核定一个保留现金 的最高额度 。 核定单位库存现金 限额的原则是 ，既要保 证 日常零星现金支付的合理需要 ，又要尽量 减少现金 的使用。 四、现金使用 的限额 • 现金使用的限额 ，由开户行根据单位的实际需要核定 ， 一般按照单位 3至 5天 日常零星开支所需确定。 • 边远地 区和交通不便地 区的开户单位的库存现金 限额 ， 可按多于 5天、但不得超过 15 天的 日常零星开支的需要 确定。经核定的库存现金 限额 ，开户单位必须严格遵守。 本节知识点回顾 现金结算的概念和特点是什么 ？ 现金结算的范围包括哪些 ？ 现金使用的限额如何核定 ？ 现金结算的渠道有哪些 ？ 1 3 2 4 Thanks