第十章财务控制与评价.pptx

知 识 要 点; 江南制药公司，生产大补膏和人参素两种产品，市场旺销，特别在春节后，市场上常常脱销，供不应求。 今年春节期间，该公司销售部门要求进行突击生产，加班加点生产更多的产品以增加销售，提高利润。然而生产部门却反对这一做法，认为这样做要打乱全年生产计划，花费的代价太大 。另外，生产部门知道，由于节假日加班加点要支付3倍的工资，因此产品成本很高，在进行一系列成本指标考核时，显然对生产部门十分不利。所以生产部门竭力反对，并抱怨销售部门只顾自己的一系列销售指标，而不考虑生产部门的苦衷。 但销售部门马上提出，你生产部门是否愿意承担失去大量客户的责任，是否考虑到销售收入和企业利润等各项经济指标。当然，生产部门是不愿承担这些责任的，但双方争执不休，最后矛盾上交公司总部。 ;第一节 财务控制的概述;三、财务控制的程序;四、财务控制的基本方法 1.财务目标控制法 以企业财务目标为依据，对企业财务活动进行约束、指导和干预，使之符合原定要求的管理过程 2.财务预算控制法 以企业在预算期内所编制的预算为依据，控制财务活动使之达到预期目标的过程 3.财务制定控制法 以有关的财务法规、制度为依据，监督企业的财务活动，使之符合制度规定的一种控制方法。它是从合法性、合理性上对财务活动进行控制 4.责任控制法 通过建立责任会计制度，以责任会计制度确定的各责任中心的业绩考评指标为依据，对财务活动进行评价和调节 ;一、成本控制的定义和重要性 1.定义: 成本控制是指运用以成本会计为主的各种方法，预定成本限额，按限额开支，以实际成本和成本限额比较，衡量经营活动的成绩和效果，并以例外管理原则纠正不利差异，以提高工作效率，实现以至超过预期的成本限额。 2.重要性: （1）成本控制是企业增加盈利的根本途径 （2）成本控制是抵抗内外压力，求得生存的主要保障 （3）成本控制是企业发展的基础 二、标准成本控制 1.标准成本系统 标准成本控制系统是为了克服实际成本计算系统的缺陷，提供有助于成本控制的确切信息而建立的一种成本计算控制系统。它包括标准成本、差异分析和差异处理三部分构成。 ;1）标准成本;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大???向是竞争对手的行为导向。八月-21八月-21Thursday, August 05, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。21:38:4821:38:4821:388/5/2021 9:38:48 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。八月-2121:38:4821:38Aug-2105-Aug-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。21:38:4821:38:4821:38Thursday, August 05, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。八月-21八月-2121:38:4821:38:48August 05, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。05 八月 20219:38:48 下午21:38:48八月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。八月 219:38 下午八月-2121:38August 05, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/8/5 21:38:4821:38:4805 August 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。9:38:48 下午9:38 下午21:38:48八月-21 ;2）成本差异分析;3）成本差异处理;第三节现金流转控制;第四节 责任控制;3.责任中心的分类 ;二、成本中心;3.成本中心的特点;4.成本中心的考核指标;成本中心的考核指标计算:;三、利润中心;3.利润中心的计算方式;4.利润中心的考核指标; 2．当利润中心计算共同成本或不可控成本，并采取变动成本法计算成本时，其考核指标主要是以下几种：;利润中心可 控利润总额;利润中心考核指标的计算;四、投资中心;2.投资中心的考核指标;第五节 责任预算 ; 2．责任预算的编制程序与企业组织结构的关系 ;四、业绩考核 ;成本中心业绩考核