会计稽核制度.docVIP

PAGE PAGE 3 会 计 稽 核 制 度 会计稽核是会计核算的基础工作，它是从本单位的经济利益出发，对经济活动中财务收支、成本计划、会计帐证等的真实性、正确性、合理性、合法性和有效性进行全面的监督控制。其目的在于维护国家财政制度和财经纪律，保护公共财产，合理使用资金，促进企业增效节支，提高经济效益。 根据国家及路桥建设有限公司的有关规定，针对河北工程部会计工作的具体情况，制定稽核制度如下： 一、会计稽核人员 工程部必须设有稽核人员。出纳人员不得兼任总帐、明细帐工作、不得兼任会计档案管理工作。不得兼任稽核工作；记帐员不得兼任管现金、银行存款收付业务。 二、会计凭证稽核 1、对原始凭证合法性、合理性的实质审核。主要审核经济记录是否符合有关政策、法令、制度。是否执行计划，手续是否齐备，是否符合经济核算的原则。 2、对原始凭证的合理性的技术审核。主要审核原始凭证的内容，填制手续是否符合规定要求，是否按规范化要求真实完整的填写。审核原始凭证数字的真实性。 对不符合以上两条制度要求的原始凭证，会计稽核人员要拒绝办理或要求经办人完善手续。 3、对记帐凭证的审核。主要审核所附原始凭证张数是否齐全，是否经过审核，记帐凭证记录的内容是否与原始凭整相符；所用会计科目和核算内容是否符合企业会计制度的规定，所列分录是否正确，帐户对应关系是否清晰，金额是否正确；记帐凭证内容是否填列齐全，摘要既简明扼要，又能说明情况，有关人员是否签名盖章。 记帐凭证是登记帐薄的直接依据，是汇总会计信息的原始依据，是搞好会计核算的重要保证，因此必须严格审核，才能保证会计资料的正确性。记帐凭证审核过程中，如发现错误，应及时查明原因，按规定更正，才能登记入帐。 三、会计帐薄及会计报表的稽核 会计稽核人员要按照企业会计制度的有关规定，对本单位的日记帐、明细分类帐、总帐和备查帐以及会计报表进行审核。主要审核： 1、日记帐是否按业务发生的时间顺序，准确及时逐笔登记帐薄。 2、明细分类帐，备查帐设置是否符合规定，是否能满足核算要求，帐户名称是否正确合理，审核是否按规定记帐、 结帐且帐证、帐帐、帐表是否相符，使用手续是否齐全。 3、审核总帐与明细分类帐相对应科目余额是否相符。 4、审核会计报表的种类、格式和内容是否完整；保证以准确无误的帐薄记录为根据，真实反映企业的经营状况。保证会计报表数字真实准确，说明清楚，报送及时。 四、财务收支的稽核 主要审核内容： 1、审核企业的财务收支计划是否切实可行，监督其执行情况及效果。 2、审核企业的财务收入是否真实、合法，来源是否正当，应收款项是否及时收回并全部入帐，有无瞒报收入和利润以及私设“小金库”的情况。 3、审核企业财务收支的真实性，合法性和有效性，审核企业是否遵守国家规定的开支标准。 4、审核监督企业资产保值增值，保证各种资金分布合理。 5、审核财务收支帐薄记录的真实、完整、会计处理及时、正确。 五、成本计划管理的稽核 成本计划管理是搞好成本核算的前提，成本核算是搞好 成本管理，提高经济效益的重要保证。 稽核会计人员要参与本单位的成本预测、或本计划及费用的支出定额的制订，在实际工作中，审核本单位的成本计算的正确性，并与成本计划对比，审核成本费用支出是否合理，控制降低成本支出，分析节超原因，提供经营管理所需各项资料。 六、其他 稽核人员应经常检查出纳员的库存情况，负责银行 存款的对帐工作，并与总帐相核对，如不符，应会同出纳会计查明原因。 2、稽核会计要同有关部门进行财产清查，配合记帐人员进行帐证、帐帐、帐表三相符检查并及时清理债权债务。 按照会计电算化制度标准，进行稽核工作。