《纳税检查》03增值税的检查.pptx

第三章;增值税的计算方法;;第一节 销项税额的检查 ;销售额的检查;销售额的检查;滞延收入入账时间;9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。八月-21八月-21Saturday, August 14, 2021 10、市场销售中最重要的字就是“问”。13:04:5713:04:5713:048/14/2021 1:04:57 PM 11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。八月-2113:04:5713:04Aug-2114-Aug-21 12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时??你必须使用购买者的语言。13:04:5713:04:5713:04Saturday, August 14, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。八月-21八月-2113:04:5713:04:57August 14, 2021 14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。14 八月 20211:04:57 下午13:04:57八月-21 15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。八月 211:04 下午八月-2113:04August 14, 2021 16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。2021/8/14 13:04:5713:04:5714 August 2021 17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。1:04:57 下午1:04 下午13:04:57八月-21 ;分期收款销售货物;预收账款长期挂账;销售额的检查;销售额的检查;分析调整;销售额的检查;案例;销售额的检查;案例;二、特殊销售方式下的销售额检查;（一）折扣销售方式;折扣的处理;销货退回的处理;（二）以旧换新销售货物的检查;案例;（三）还本方式销售货物的检查;;（四） 以物易物方式销售货物的检查;案例;视同销售行为的检查;;例题;账务调整;自产货物用于非应税项目;收到代销清单，未计收入;以原材料对外投资，未计销项;购进货物用于赠送，未计税;将自产货物用于职工福利，未计销项;混合销售行为的检查;选用税种错误;兼营非应税劳务的检查;案例;组成计税价格的检查;售价明显偏低;包装物;税率检查;销售使用过的固定资产;第二节 进项税额的检查;进项税额扣除范围的检查;进项税额扣除范围的检查;普通发票抵扣进项;接受投资未取得专用发票抵扣进项;运费抵扣进项的检查;取得红字专用发票，未冲减进项;购进货物用于在建工程，抵扣了进项;购进货物发生非正常损失的检查;产成品发生非正常损失的检查;第三节 应纳增值税额的检查;第四节 小规模纳税人应纳税额的检查;小规模纳税人应纳税额的检查;案例分析;案例分析;第五节 出口货物退（免）税的检查;作业;作业;3、7月9日　42号凭证：购进材料一批，取得增值税专用发票一张，注明价款150000元，税额25500元，货款已付，材料尚未入库。企业记账： 借　在途材料　150000 　　应交税金－应交增值税（进项）　25500 　贷　银行存款　175500 4、7月15日　82号凭证：销售产品一批，开出增值税专用发票一张，注明价款200000元，税额34000元，货已发出，款项已收到60%。企业账： 借　银行存款　140400 　　应收账款　93600 　贷　产品销售收入　200000 　　　应交税金－应交增值税（销项）　20400 　　　其他应付款－应交增值税　13600 5、7月18日　95号凭证：2000年6月15日收取的出租包装物押金11700元，到期包装物未收回，企业记账： 借　其他应付款　11700 　贷　其他业务收入　11700;6、7月22日　108号凭证：5月12日售出的总分产品，由于质量问题，购货单位退货，销货额为50000元，税额8500元，退回产品已验收入库，成本价为40000元。企业记账： 借　银行存款　 58500　 　贷　产品销售收入　 50000 　　　应交税金－应交增值税（销项）　8500 同时：借　产品销售成本　 40000 　　　　贷　产成品　 40000 所附原始凭证：①产品入库单 　 ②进货退出证明单、红字专用发票，注明价款50000，税额8500 7、7月30日　201号凭证：月末盘库发生原材料盘亏，企业记账： 借　待处理财产损溢　20000 　贷　原材料　20000 后附：存货盘点表一张，业务内容：盘亏原材料成本200