《出纳岗位实务》.pptVIP

实训目的 1、出纳岗位 熟悉出纳岗位的基本职责,业务流程；熟悉并能填制各类原始凭证；学会审核凭证并能办理款项结算业务，学会登记现金、银行存款日记账。 2、货币资金核算 掌握货币资金业务的账务处理，学会编制银行存款余额调节表。 感谢您的关注 第一节 外汇常识 一、外 汇 二、汇 率 三、外汇风险 返　　回 一、外 汇 外汇指的是外币或以外币表示的用于国际间债权债务结算的各种支付手段。外汇有狭义和广义之分，狭义的外汇是指可自由兑换的外国货币，广义的外汇包括可自由兑换的外国货币和可立即兑换为外国货币的其他金融工具。一般所指的外汇是广义的外汇。作为国际支付手段的外汇必须具备可支付性、可获得性、可兑换性和普遍接受性这些特征。 1、外汇的分类 （1） 自由兑换外汇、有限自由兑换外汇和记账外汇。按外汇进行兑换时的受限制程度划分，外汇分为自由兑换外汇、有限自由兑换外汇和记账外汇。自由兑换外汇是指可以自由兑换为其他国家货币的外汇。 （2） 即期外汇和远期外汇。按买卖交割期的远近划分，外汇分为即期外汇和远期外汇。 （3） 贸易外汇、非贸易外汇和金融外汇。按外汇的来源与用途划分，外汇分为贸易外汇、非贸易外汇和金融外汇。 2、现钞和现汇 现钞是指具体的、实在的外国纸币或硬币，是一种摸得着的外国钞票。现汇是指以支票、汇款、托收等国际结算方式取得并形成的银行存款。 二、汇 率 1、汇率的定义 外汇汇率又称汇价、外汇牌价或外汇行市，是用一国货币表示的另一国货币的价格，也即两国货币的相对比价。 2、汇率的标价方法 在确定两国货币的比率之前，必须先确定以哪种货币作为标准。选择的标准不同，计算出来的汇率也不相同。汇率的标价方法通常有直接标价法和间接标价法两种。 （1） 直接标价法。直接标价法是以一定单位外国货币为计价标准，折算成若干本国货币的汇率表示方法。直接标价法表示购买一定单位外国货币需要付出的本国货币数额。 （2） 间接标价法。间接标价法是以一定单位本国货币为标准，折算成若干外国货币的汇率表示方法。间接标价法表示购买一定单位本国货币需要付出的外国货币数额。 3、汇率的种类 汇率有两种基本的分类：一种是按汇率是否固定划分，汇率分为固定汇率和浮动汇率；另一种是按外汇买卖交割期限划分，汇率分为即期汇率和远期汇率。 （1） 固定汇率和浮动汇率。固定汇率是指一国货币对另一国货币汇率相对固定，只允许在一定范围内浮动。浮动汇率是指各国货币之间的汇率不受限制，汇率随外汇市场供求关系的变化而自由波动。浮动汇率还可以进一步分为：完全浮动，即一国货币完全随市场供求关系自由浮动；爬行钉住浮动，即一种货币钉住另外一种或一篮子货币或特别提款权，并随汇率的变动而变动；联合浮动，即由若干国家组成货币集团，在集团内各国之间的货币汇率固定不变，而对集团外的货币汇率实行联合浮动。 （2） 即期汇率和远期汇率。即期汇率是外汇买卖当日或两个营业日内交割时使用的汇率。远期汇率是交易双方签订外汇远期合约，事先约定将来某一日期进行外汇交割时使用的汇率。远期汇率高于即期汇率称为远期升水，远期汇率等于即期汇率称为平价，远期汇率低于即期汇率称为远期贴水。 三、外汇风险 1、交易风险 交易风险又称交易结算风险，是指以外币计价的交易，由于该币与本国货币的比值发生变化即汇率变动而引起的损益的不确定性。 交易风险的特点是损失与收益的偶然性，即外汇损失与外汇收益依一定条件可互相转换。 2、会计风险 会计风险又称折算风险，它是根据会计制度的规定，在企业全球性的经营活动中，因满足会计制度要求而出现的风险，即因汇率的变化，引起资产负债表上某些项目价值的变化。 会计风险的特点是企业在制作会计报告时，为了把原来用外币计量的资产、负债、收入和费用，合并到本国货币账户内，必须把上述用外币计量的项目的发生额按本国货币重新表述，亦称折算的重新表述，它必须按母公司所在国政府或公司自己确立的规定进行，也因此发生折算风险。 3、经济风险 经济风险是指由于突然的汇率波动，引起公司或企业在未来一定期间的收益发生变化。它是一种潜在性的风险，其程度大小取决于汇率变动对产品数量、价格及成本的影响程度。 经济风险的特点是经济风险具有一定的主观性，它取决于在一定时期内公司预测未来现金流动量的能力；经济风险对企业的影响大于交易风险和会计风险。 第二节 国际结算方式 一、汇 款 二、托 收 三、信用证 返　　回 一、汇 款 （一） 汇款的当事人 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 （二） 汇款的种类 根据汇款委托书传递方式的不同，汇款可以分为信汇、票汇和电汇三种类型。 1、信汇 信汇是银行用航空信函来指示国外代理行支付汇款的结算方式。 2、票汇 票汇是银行用即期汇票作为汇款工具的结算方式。