2020税务业务大比武大练兵出口退税进出口税收模拟题.docxVIP

【正确答案】D 4.试行增值税留抵退税的出口企业,在办理出口免抵退税和增值税留抵退税时，以 题 号 题满分 得 分 一 30 二 30 三 10 四 30 总 得 分 下表述正确的是（ ）。 ： _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ A、纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关根据实 际情况选择核准免抵退税或留抵退税。 B、纳税人发生出口业务，适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免 抵退税又申请办理留抵退税。 C、纳税人既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，税务机关应先办理留抵退税。 办理留抵退税后，再办理免抵退税。 一、单项选择题（本类题共 30 小题，每小题 1 分，备选答案中只有一个符合题意的正 确答案。多选、错选、不选均不得分） ： _ _ 位 D、申请办理留抵退税的纳税人，当期可申报免抵退税的出口销售额为零的，无需 办理免抵退税零申报。 _ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 得 分 _ _ _ _ 【正确答案】B 11 21 12 22 13 23 14 24 15 25 16 26 17 27 18 28 19 29 20 30 _ 位 5.出口企业办理出口退（免）税后，如发生出口货物退关退货的情况，在海关提 单 货前，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，申请开具（ ）。 A、出口货物退运已补税(未退税)证明 B、补办报关单证明 C、专用缴款书 1.按照现行政策规定，外贸企业出口货物，其增值税的退(免)税方法是（ A、采取“先征后退”方法。 ）。 D、出口转内销证明 【正确答案】A ： 位 B、采取“即征即退”方法。 单 C、采取“免退”方法。 6.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税 D、采取“免抵退”方法。 依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。确认实际离岸价的票据是： 【正确答案】C A.出口发票 2.向境外单位销售的完全在境外消费的研发服务，适用增值税税率（ A、13% B、9% C、6% D、零税率 【正确答案】D )。 B.增值税专用发票 C.收汇核销单 ： 名 D.出口报关单 姓 3.进口应税消费品，实行复合计税法计税的，其组成计税价格正确的是（ A.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率） B.（关税完税价格+关税） ）。 【正确答案】A 7.关于生产企业相关申报期限，下属描述正确的是: A.生产企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，办理增值税纳税申 报和免抵退税申报 ： 名 C.（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）×（1+消费税比例税率） D.（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率） 姓 第 页 共 9 页 B.生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行免抵退税申 C.生产企业出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税 D.生产企业应在货物报关出口之日次月起至次年 4 月 30 日前的各增值税纳税申报 11.某皮具生产企业为列名生产企业，2020 年 5 月发生下列业务，出口自产皮具 报 100 万元，出口外购的皮具配件 80 万元，出口外购辅料 200 万元，境外投资方式出口 外购设备 220 万元，则该企业本月出口退（免）税的计税依据为： 申报 A.600 万元 B.380 万元 期内收齐有关凭证，办理出口货物增值税纳税申报 【正确答案】C C.320 万元 D.300 万元 8.生产企业外购的以下货物，不能适用视同自产货物的是： A.用于本企业中标项目下的机电产品或用于对外承包工程项目下的货物 B.用于销售的外购设备和原材料（农产品除外）。 C.用于对外承包工程项目下的货物 【正确答案】A 12.外贸企业出口的应退消费税税额，凡属从价定率计征消费税的货物，其计算退 税额的计税依据是（ ）。 A.报关出口时的离岸价 D.用于境外投资或对外援助的货物 B.从工厂购进货物时征收消费税的价格 C.市场同类商品的平均价 【正确答案】B 9.某生产企业 2020 年 6 月从某批发企业购进免税农产品 20 万元，取得普通发 票，该农产品作为进料加工的配料。国内采购水产品 109 万元（含税价），取得专用发 票，进料加工进口海关保税料件 50 万元，进料加工计划分配率为 30%，进料加工出口 货物的离岸价（FOB）为 250 万人民币，该企业 6 月的退（免）税的计税依据是： A.165 万 D.同外商签订的合同注明的价格 【正确答案】B 13.下列出口业务中不能享受退税的是： A. 生产企业委托出口自产货物 B.小规模纳税人委托代理出口的自产货物 C.外贸企业从小规模纳