烟草行业2010年“小金库”专项治理工作实施方案.docVIP

烟草行业2010年“小金库”专项治理工作实施方案 根据《中共中央办公厅 国务院办公厅印发关于深入开展“小金库”治理工作的意见的通知》（中办发〔2009〕18号，以下简称《意见》）及中央纪委等五部委《关于印发国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法的通知》（中纪发[2010]29号，以下简称《办法》）和《关于印发社会团体“小金库”专项治理实施办法的通知》（中纪发[2010]28号，以下简称《办法》）规定，结合烟草行业实际情况，现制订烟草行业2010年“小金库”专项治理工作方案如下： 一、“小金库”专项治理工作的目标要求 按照中央的统一要求和部署，深入开展“小金库”治理工作，坚决查处和纠正各种形式的“小金库”，进一步规范生产经营，建立和完善防治“小金库”的长效机制。 二、“小金库”专项治理工作的范围和内容 （一）专项治理范围。 此次专项治理的范围是中国烟草总公司本级、直属各单位和所属企事业单位以及行业主管的依法在民政部门登记管理的社会团体和公募基金会。 社会团体是指按照《社会团体登记管理条例》（中华人民共和国国务院令第250号）规定，由中国公民自愿组成，为实现会员共同意愿，按照其章程开展活动的非营利性社会组织。 公募基金会是指按照《基金会管理条例》（中华人民共和国国务院令第400号）规定，面向公众募捐，利用自然人、法人或者其他组织捐赠的财产，以从事公益事业为目的成立的非营利性法人。 （二）专项治理内容。 凡国有企业违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。凡社会团体和公募基金会违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。重点是2008年以来各项“小金库”资金的收支数额，以及2007年底“小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。 国有企业“小金库”主要表现形式包括： 一是隐匿收入设立“小金库”： 1.用销售商品收入、提供劳务收入等营业收入设立“小金库”； 2.用资产处置、出租、使用收入设立“小金库”； 3.用股权投资、债权投资取得的投资收益设立“小金库”； 4.用人民政府奖励资金、社会捐赠、企业高管人员上交兼职薪酬、境外企业和中外合资企业中方人员劳务费用结余等其他收入设立“小金库”。 二是虚列支出设立“小金库”： 1.虚列产品成本、工程成本、采购成本、劳务成本等营业成本设立“小金库”； 2.虚列研究与开发费、业务招待费、会议费、销售手续费、销售服务费等期间费用设立“小金库”； 3.虚列职工工资、福利费用、社会保险费用、工会经费、管理人员职务消费等人工成本设立“小金库”。 三是转移资产设立“小金库”： 1.以虚假会计核算方式转移原材料、产成品等资产设立“小金库”； 2.以虚假股权投资、虚假应收款项坏账核销等方式转移资产设立“小金库”； 3.以虚假资产盘亏、毁损、报废方式转移资产设立“小金库”； 4.以虚假关联交易方式转移资产设立“小金库”。 四是其他形式设立“小金库”： 社会团体和公募基金会“小金库”主要表现形式包括： 1．隐匿会费收入设立“小金库”； 2．截留行政事业性收费设立“小金库”； 3．截留捐赠收入设立“小金库”； 4．用资产处置、出租收入设立“小金库”； 5．以会议费、劳务费、培训费等名义或以假发票、假合同等手段套取资金设立“小金库”； 6．虚列其他支出转出资金设立“小金库”； 7. 其他形式设立“小金库”。 三、“小金库”专项治理工作的方法和步骤 专项治理工作至2010年底结束，采取自查自纠和重点检查相结合的方式，分四个阶段进行。 （一）组织动员阶段（截至2010年7月底）。 各部门、各单位切实加强组织领导，在2009年“小金库”专项治理的基础上制订2010年具体工作方案和落实措施，认真做好动员部署工作。 （二）自查自纠阶段（截至2010年9月底）。 各单位要按照《意见》和两个《办法》要求，结合本企业实际情况，组织对本企业范围内所有下属企业和单位以及社会团体进行全面自查，也可组织内部力量进行专项审计或检查。自查面必须达到100%，确保不走过场、不留死角。要建立自查自纠工作承诺制和公示制，各单位负责人对自查自纠情况负完全责任并将自查自纠情况在企业内部以不同形式进行公示，接受群众监督。对于专项治理中瞒报漏报自查自纠信息的，将严肃追究责任单位和相关责任人员的责任。为保证自查自纠效果，各级专项治理领导机构要有重点地进行督促指导，及时做好政策解释和培训工作，确保自查自纠工作落到实处，取得实效。 自查自纠工作结束后，各单位向上级单位报送自查自纠总结报告和有关资料。由各省级公司汇总上报总公司。总公司于2010年10月15日前将自查自纠