企业内部控制应用指引-资金活动.docx

PAGE 1 银行账户及存款管理 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关银行账户开设、变更和撤销及银行存款支付等的管理要求，旨在规范公司银行账户操作过程中的各项具体工作，努力降低和避免银行账户管理中存在的风险，保证企业的资金安全和使用效率。 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 相关制度 资金管理与控制制度 财务印章管理制度 财务人员管理制度（尚未发布）。 职责分工 下属单位资金岗位：负责银行账户设立、变更或撤销的申请，银行账户台账管理，编制银行存款余额调节表，复核银行存款支付或调拨申请。 下属单位出纳：负责经办银行账户设立、变更或撤销，负责经办银行账户存款支付或调拨，以及相关的日记账处理。 下属单位财务经理：负责审核银行账户设立、变更或撤销申请，负责审核银行存款余额调节表，负责审核银行存款支付或调拨申请，负责汇总编制企业资金收支计划表，负责审核及备案月度资金活动报告。 集团财务负责人：负责审批银行账户设立、变更或撤销申请，负责审批银行存款支付或调拨申请。 流程图 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 7.1-CT1 确保银行账户的类型、用途和限额符合国家有关规定 合法合规性目标 2 7.1-CT2 确保银行账户及资金相关信息的完整性和真实性 财务信息真实性目标 3 7.1-CT3 确保银行账户资金的安全性 资产保全目标 4 7.1-CT4 确保银行账户资金使用的效率 经营效率目标 控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 7.1-R1 银行账户设立及分类管理不符合相关规定，遭受外部处罚，造成经济损失及法律风险 7.1-CT1 7.1-CA1 账户设立时须明确账户的类型、用途和限额 经办/审批 预防性 资金管理与控制制度 第九条 资金管理与控制制度 √ 　 　 　 　 银行存款 7.1-R2 银行账户的设立没有建立明确的设立条件和审批程序,导致银行账户开立过多,银行账户无法有效的管理,造成资金截流风险 7.1-CT4 7.1-CA2 制定资金管理与控制制度，明确银行账户的设立条件，无正当理由不得随意开设银行账户 预防性 资金管理与控制制度 第九条 资金管理与控制制度 7.1-CT4 7.1-CA3 明确银行账户开设审批流程，银行账户的开设须按授权审批体系进行审批 经办/审批 预防性 资金管理与控制制度 第九条 银行账户开设审批单 7.1-CT4 7.1-CA4 建立银行账户台账管理制度并明确银行账户台账的日常管理职责 预防性 资金管理与控制制度 尚未明确规定建立台账 银行账户台账 7.1-R3 违反公司规定出租出借银行账户，导致账户管理混乱，造成资金截留风险 7.1-CT3 7.1-CA5 严禁出借公司的银行账户，一经发现，严厉追究相关人员责任 预防性 资金管理与控制制度 第十条 银行对账单、银行明细账 7.1-R4 银行存款收支业务的不相容职责没有分离,导致业务办理过程没有监督和复核,造成资金截流风险 7.1-CT3 7.1-CA6 办理银行收支业务人员、银行记账人员与资金审核人员等由不同人员担任 经办/记账/审核 预防性 资金管理与控制制度 财务部岗位职责 7.1-R5 未经相关人员审批或审批不全而办理银行账户资金支出业务，导致公司资金管理风险 7.1-CT3 7.1-CA7 银行支付时，有关部门或个人向授权人员提交资金支付申请，并附有效经济合同协议、原始单据或相关证明，相关申请还须经财务部门非出纳人员审核 经办/审批/ 审核 预防性 资金管理与控制制度 第二十三条 支付申请书 √ 　 　 　 　 银行存款 7.1-R6 相关人员越权操作或审批业务，造成资金管理风险 7.1-CT3 7.1-CA8 各业务人员严格按照权限办理业务，对于超过权限申请的付款业务不予以受理 预防性 资金管理与控制制度 第二十三条 付款申请单 √ 　 　 　 　 银行存款 7.1-R7 银行存款原始凭证丢失，影响会计凭证的真实、准确性 7.1-CT2 7.1-CA9 银行存款的原始凭证须附在记账凭证后妥善保管 预防性 资金管理与控制制度 会计凭证及其附件 √ √ 银行存款 7.1-R8 银行出纳领取银行对账单并编制银行存款余额调节表，导致出纳违规调账，造成银行存款账实不符 7.1-CT2 7.1-CA10 由非出纳人员领取银行对账单 银