2007年全面预算实施方案（重庆丰都县局）.docVIP

丰烟司〔2007〕36号 中国烟草总公司重庆市公司丰都分公司 关于印发《2007年全面预算实施方案》的通知 机关各科室、基层各部门： 《2007年全面预算实施方案》已经公司预算管理委员会讨论通过，现印发你们，请遵照执行。 特此通知 二〇〇七年五月二十四日 -1- 2007年全面预算实施方案 2007年为进一步加强公司全面预算管理，让预算管理真正成为企业内部管理控制的手段，提高企业财务管理水平，确保公司各项指标的实现，现根据《重庆市烟草行业2007年全面预算实施方案》，结合2006年的本单位实际情况，制定本实施方案。 一、预算实施范围 公司各部门 二、预算组织机构 公司预算管理委员会、预算管理委员会办公室。 三、预算管理总体要求 公司各部门的预算编制应采用自上而下、自下而上、上下结合的参与性编制方法。预算编制按照“全面预算、精心测算、量入为出、降低费用”的原则。 采用零基预算、弹性预算、固定预算相结合，使得预算规划目标“具体化、系统化、定量化” ，从而使预算审核尽可能达到“公开、透明、可比”的要求。 四、预算编制时间 2006年11月至2007年1月为2007年年度预算编制期间。 -2- （一）2006年12月上旬根据实际情况进行基层部门及公司预算编制并上报年度预算； （二）2007年1季度根据市局审批结果完成预算分解工作。 五、预算编制内容 2007年全面预算编制内容包括：1、业务预算：采购及生产预算、销售预算、费用预算等；2、资本性支出预算；3、各类专项预算：烟叶生产投入专项预算、烟叶基础设施建设专项预算、物流分库运行费用专项预算、融资额度专项预算； 4、财务预算：预计现金流量表、预计利润表、预计资产负债表等； 六、预算编制的原则 （一）、采购及生产预算 由综合科依据市场需求，结合行业卷烟销售指导性计划，进行卷烟采购预算编制。 烟用物资采购由烟叶科按市局下达的烟叶种植计划及所用烟用物资标准来编制当年的烟用物资采购预算。 （二）、销售预算 1、卷烟销售根据订单形成的卷烟市场需求预计情况及全市统一的卷烟价格来进行预算编制。 2、烟叶销售预算按市局下达的烟叶种植及收购计划及合理 -3- 库存量来编制，成本中除收购成本外，其他成本按照当年烟叶生产投入预算结合销售量分摊计入的办法进行编制。 （三）、费用预算 根据近两年公司预算费用管理的实际情况， 2007年费用预算仍按06年预算指标体系进行管理：即分可控与不可控费用、卷烟箱平与烟叶担平费用、业务招待费定额等进行控制。但为顺应卷烟流程调整及烟叶经营政策的变动，在预算编制时应严格遵守以下原则： 1、财务费用：利息支出部分按市局(公司)核定的年度融资额及基准利率进行预算编制。其中卷烟电子结算手续费按0.5元/笔，烟叶收购资金付款手续费按不高于收购资金的千分之三的标准进行预算编制。 2、营业费用、管理费用：分可控制费用及不可控制费用进行预算编制。 （1）可控费用：根据公司07年生产经营的整体规划，结合06年卷烟流程调整及07年烟叶生产经营政策的变动，本着实事求是，节约增效，进行年度费用预算编制。对以下特殊费用及有变动的费用指标作如下规定： 挑选整理费：挑选人员工资不再在“挑选整理费”中核算， -4- 而在“烟叶临时工资”中核算，并在担烟工资（30元/担）中进行预算编制及控制，其余因挑选而产生的其它费用在年度担平费用中列支。 业务招待费：实行定额控制。在接待过程中可适当降低接待标准，避免客少主人多的情况。 广告费、业务宣传费、促销费：不予预算，如因经营所需，按市局（公司）相关规定进行报批后执行,但必须在当年可控费用标准内列支。 修理费：办公设备、车辆维修及在费用中列支的单项十万元以下的房屋建筑物维修项目均应在年度可控费用标准内进行预算编制。 客户维护费:根据费用发生的实际性质在可控费用中进行预算编制,其额度暂按2006年零售协会会费执行，年度在额度内据实列支，不纳入卷烟箱平费用考核。 （2）不可控费用 根据市局（公司）的有关政策（人事劳资、劳动保险、住房公积金、货币化分房、保险、打假经费、固定资产折旧等），结合以前年度费用实际,分析预算年度可能发生的变化，进行合理的、准确的预算编制。 -5- 工资及福利：暂按市局（公司）下达的2006年工资基数进行预算编制,同时与之相关的福利费、工会经费、职工教育经费等暂按06年工资计划数及规定的计提比例预算。 劳动保险费：2007年为加强对劳动保险费的预算管理，根据行业实际，将劳动保险费科目细化如下： 养老保险、失业保险（待业保险）、工伤保险、生育保险：按05年社会平均工资*115%进行预算编制。 退休人员工资：按市局2006年下达的预算指标、2006年新增退休人员工资及2006年增加的生活补贴进行预算编制。 退休人员医疗：按补充医疗政策进行预算编制。