不定项选择题.ppt

第一页，共20页 《资料一》甲食品有限责任公司（增值税一般纳税人）， 2013年04月发生如下经济业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元；支付某运输企业（非营改增试地区的企业）运费400元，取得合法的货运发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款15000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。 （3）销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款125000元。委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。 第二页，共20页 （4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款20000元，支付某运输企业(非营改增试地区的企业）运费600元，取得合法的货运发票。 （5）购进自用小汽车一辆，支付不含税价款180000元，取得机动车销售统一发票。 已知：甲公司取得的增值税专用发票本月均已通过主观税务机关认证并在本月抵扣，增值税税率17% 要求： 更具上述资料，分析回答下列第1-4小题。 第三页，共20页 1.甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（　　　　）元。 Ａ.105 B 145.95 C 63 D. 70 答案：D 2.甲够公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为（　　　　）元 Ａ．99.45 B95 C. 85 D.90 答案：C 3.甲公司当月可以抵扣的进项税为（ ） A.71170 B 40605 C 71205 D 40570 答案：D 甲公司当月应纳增值税额（ ）元 A.6265 B.6230 C.-24335 D.-24370 答案：A 第四页，共20页 资料2 :某食品厂为增值税小规模纳税人。主要从事食品的生产、销售业务。2012年10月生产经营情况如下： 销售业务：销售糕点一批，取得含税销售额41200元。 采取分期收款方式销售饼干，含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80％的货款，其余货款于11月11日前收回，本月实际收回80000元，销售饼干时支付运费5000元、装卸费300元，取得运输企业开具的普通发票。 第五页，共20页 销售自己使用过的作为固定资产核算的生产设备一台，取得含税销售额61800元。 从某面粉厂购进一批面粉，取得的增值税专用发票上注明的价款8000元、增值税税额1360元。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第1-3小题 第六页，共20页 1.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是 （ AB ） A小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3% B小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率计增值税 C小规模纳税人支付的运费可以计算抵扣进项税额 D小规模纳税人购进原材料时取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额 2.该食品厂销售自己使用过的生产设备应缴纳增值税 答案A A.1200元 B.1800元C1854元D.1236元 3.该食品厂当月应缴纳增值税 （ B ） A.17088.71元B 6240元C 18798.71元D 6640元 第七页，共20页 资料3. 甲企业为一家高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务： 购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款22万元、增值税款3.74万元，委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税款0.85万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税税款5.1万元。丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根。 已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10%，增值税税率为17%该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主观税务机关认证并在本月抵扣。 要求： 根据上述资料，分析回答下列第1-3小题 第八页，共20页 1.以企业应代收代缴的消费税为 （ A ）万元。 A.3 B. 2.7 C2.44 D.3.09 2.家企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列说法中正确的是 （ B ） A甲企业应缴纳消费税 B甲企业不再缴纳消费税 C甲企业按照规定申报缴纳消费税，但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税 D甲企业应按照规定申报缴纳消费税，在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税 3.丙企业应代收代缴的消费税为 （ C ）万元