2021年-审计管理标准手册.pdf

目 录 第一章 审计管理1 1 审计体系管理1 1.1 术语定义1 1.2 职责与权限1 1.3 领导体制建设3 1.4 审计机构设置3 1.5 审计工作管理4 1.6 审计机构负责人管理6 1.7 审计人员管理8 1.8 审计机构绩效评价13 1.9 表单、模板14 2 审计质量管理14 2.1 术语定义14 2.2 管理职责与权限15 2.3 审计计划16 2.4 审计实施19 2.5 审计事项沟通23 2.6 利用外部专家服务24 2.7 审计质量控制25 2.8 档案管理26 2.9 表单、模板28 3 审计项目管理28 3.1 术语定义28 I 3.2 职责与权限30 3.3 经济责任审计32 3.4 财务收支审计37 3.5 机构绩效审计40 3.6 工程项目审计41 3.7 投资业务审计49 3.8 内部控制审计60 3.9 境外业务审计61 3.10 专项审计63 3.11 表单、模板64 4 审计结果运用64 4.1 术语定义64 4.2 职责与权限64 4.3 审计整改监督66 4.4 其他审计结果69 4.5 表单、模板70 第二章 违规经营投资责任追究工作管理71 1 术语定义71 2 职责与权限71 2.1 管理职责71 2.2 审批权限71 3 机构设置72 3.1 设置原则和工作定位72 3.2 组织架构和职责72 3.3 工作原则和机制74 II 4 责任追究范围75 5 资产损失认定76 5.1 资产损失定义76 5.2 认定标准及依据76 6 责任认定77 6.1 总原则77 6.2 责任类型及定义77 6.3 上级承担责任情形78 6.4 比照认定责任情形78 7 责任追究类型78 7.1 责任追究主要类型78 7.2 责任追究处理方式79 7.3 从重、从轻及免责处理情形80 7.4 禁入限制情形81 7.5 特殊情形处理81 8 责任追究程序82 III 第一章 审计管理 1 审计体系管理 1.1 术语定义 （1） 内部审计 指对本单位及下属单位财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实 施独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、实现目标 的活动。 （2） 审计机构绩效评价 指通过建立绩效评价指标体系和方法，对审计机构评价期间的资源配 置、审计质量控制、审计价值增值效果、基础管理等方面所进行的综 合评判。 1.2 职责与权限 1.2.1 管理职责 表 1-1 审计体系管理的管理职责 局总 二级 三级 项目 序号 管理职责