内部控制工作机制.docx

部控制工作机制 为深入落实 ?行政事业单位部控制规 ?，根据根据上级财政工 作会议有关要求结合单位实际，制定本部控制工作机制。 一、领导决策机制 〔一〕单位部控制〔以下简称控〕领导小组职能： 1.研究制定规章制度； 2.统一指导和协调各业务组开展工作； 3.开展业务培训； 4.评估各各业务组、各流程工作情况； 5.研究制定控处理决定。 〔二〕领导班子的控职能： 1.落实加强控的措施； 2.研究制定年度预算； 3.审订大型投资工程； 4.确定管理岗位人选和职责； 5.领导成员对决策事项的控负领导责任， 对分管工作或工程 的控负直接责任； 〔三〕单位决策的部控制流程： 1.单位部相关科室提交预算、采购、资产分配、岗位管理等 初步方案； 1 / 8 2.分管领导主持相关论证会议，研究初步方案； 3.分管领导向领导小组提交方案，进展研究，形成决定； 4.重大问题提交领导小组研究决定。 二、风险评估机制 〔一〕单位成立风险评估工作小组， 由财务室、办公室等科 室人员组成，一般 5-7 人。 〔二〕风险评估工作小组的职能： 1.单位每年初对当年经济活动进展风险评估，评估容按照 ? 行政事业单位部控制规 ?确定。 2.以下经济活动必须在实施前进展风险评估： 〔 1〕单位年度预算。 〔 2〕大型投资工程〔投资 5 万元以上的基建维修工程、投 资 5 千元以上的物资采购工程〕及合同。 〔 3〕价值 5 千元以上的资产分配、调配事项。 3.风险评估流程： 〔 1〕实施有关人员向风险评估小组提交议项。 〔 2〕风险评估小组研究制定评估意见，重大工程应提交评 估报告； 特别重大工程或争议较大的工程应邀请专业人员或专业 机构进展评估。 〔 3〕由领导小组组长审阅、签字。 2 / 8 〔4〕进入实施流程。 4.风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明 具体 “风险点〞。 中级以上风险的经济活动是否实施应交部控制 领导小组研究确定。 三、岗位管理机制 〔一〕 、关键岗位相关人员职责 1.会计人员： 〔 1〕做好单位财务管理的运行、协调、监视工作。 〔 2〕负责会计科目的审核、记账、报表工作。 〔 3〕负责印鉴、账薄、档案管理工作。 〔4〕负责收费记账工作。 〔 5〕控专家组成员、风险评估小组成员。 2.资产管理员：资产管理员负责单位资产实物台账的建立、 登记、 保管、 清查工作， 组织各部门资产移交、 移动、 清查工作。 3.出纳员： 〔 1〕负责支付申请工作，协助会计主管做好报表工作。 〔 2〕负责现金、支票管理工作。 〔 3〕负责票据管理、制单工作。 〔4〕其他现金收缴工作。 〔二〕单位部控制的方法： 3 / 8 1.按照?行政事业单位部控制规 ?第十二条确定。 2.合理设置部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应 的别离措施，形成相互制约、相互监视的工作机制。 3.根据本单位实际情况，按照权责对等的原那么，采取成立 联合工作小组并确定牵头部门科室或牵头人员等方式， 对有关经 济活动实行统一管理。 4.建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、 实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产平安完整。 5.建立健全经济活动相关信息部公开制度， 根据国家有关规 定和本中心实际情况，确定信息部公开的容、围、方式和程序。 四、授权和审批机制。 〔一〕采购〔审批〕流程： 1.拟定采购方案。根据预算提交采购申请说明，包括采购的 用途、品名、型号、单价、估价、采购人〔工程负责人〕等。部 门负责人、分管领导签字确认。 2.风险评估。对大额投资工程，由采购部门负责人将采购方 案交风险评估小组负责人进展风险评估。 3.单位审批。由采购部门负责人〔或工程负责人〕以书面形 式报中心主任审批。 4.财政审批。由采购负责人〔或工程负责人〕以书面形式报 4 / 8 财务室，由财务室报财政局审批。 5.组织采购。由采购部门负责人责成采购负责人将获批工程 报采购部门，会同后勤采购人员组织采购。 6.收货、验收。由采购部门负责收货、验收、保管，并签 ? 收货验收单 ?，作为记账凭证报销。收货的同时必须确定保管和 使用责任人，未明确保管人和责任人的不予报销。 7.进入报销程序。 〔二〕出差、招待审批流程： 1.中心主任审批。 2.按审批的时间、地点、控制额出差或接待。 3.整理票据，进入报销程序。 〔三〕报销流程： 1.经办人整理票据、凭证。 〔 1〕采购、出差的审批单及上级通知、安排。 〔 2〕财政部门批件、招标手续、合同。 〔 3〕票据。 2.