公司内部控制制度第一章供应内部控制制度第四节进货价格及采购成本控制PZ.docx

第 四 节 管 理 制 度 进货价格及采购成本控制（ P2-Z1-J4-11 ） 一、目的 本管理文件明确了采购价格及成本的分析和控制方法，以实现适时监 控物料进货价格，合理压缩物料采购成本。 二、范围 本管理文件适用于非自采范围的所有非固定资产物资采购价格和成 本管理。 三、相关程序及制度 采购作业控制 （P2-Z1-J4-8 ） 四、业务流程 1、价格分析和成本改进 完成时 步骤 涉及部门及岗位 间 1 成本控制员 计划成本主管 步骤说明 集团内关联供应商进货成本分析： 成本控制员半年或一年进行一次关 联企业供应商利润成本分析或成本 步骤 2 3 4 完成时 涉及部门及岗位 间 成本控制员 采购经理 成本控制员 财务分析员 成本控制员 步骤说明 审计，确定供货商价格的合理性和 进货成本压缩的可能空间； 向计划成本主管提出进货成本改进 报告 原材料市场行情收集： 成本控制员每月收集、汇总主要中 药材市场行情； 每季度收集、汇总主要西药原材料 市场行情； 成本控制员对重要供应商进行季度 询价，形成《重点供应商季度询价 表》； 表》 采购经理不定期提供价格行情报 告，由成本控制员汇总 财务管理部财务分析员每月向成本 控制员传递 《成本分析报告》 ， 明确 步骤 5 6 7 完成时 涉及部门及岗位 间 计划成本主管 供应部经理 分管副总 财务管理部 步骤说明 本月存货价格对生产成本的影响， 提供进货成本变动趋势和控制要求 数据 成 本 控 制 员 定 期 汇 总 以 上 资 料 （2-4），形成原材料价格变动报告 和进货成本改进报告，提交计划成 本主管 计划成本主管汇总资料和改进报 告，定期（每两月或每季）提出主 要生产性物资进货指导价格范围： A集团内关联供应商货源控制价格 B非关联供应商货源指导价格 该指导价格范围提交供应部经理和 分管副总批准； 供应部和财务管理部备案； 交计划员在计划中实施 完成时 步骤 涉及部门及岗位 步骤说明 间 8 供应部经理 采购经理在业务操作中严格遵循指 导价范围，如有超过，实际执行价 格应得到供应部经理批准，同时在 《采购业务异常记录表》中体现 2、定价控制 完成时 步骤 间 1 2 涉及部门及岗位 步骤说明 采购主管 定价权责任人 供应部经理 财务管理部部长 采购经理 长期合作供应商年度合同中确定进 货价格和变价协议； 该价格和变价协议由采购主管与供 应商草拟； 定价权责任人审定， 在合同会签程序中经供应部经理、 财务管理部部长、分别审核 非年度协议范围的临时采购，采取 步骤 3 4 5 完成时 涉及部门及岗位 间 采购主管 成本控制员 采购经理 定价权责任人 供应部经理 财务管理部部长 采购主管 供应部经理 分管副总 总经理 步骤说明 采购经理询报价程序控制进价 《询报价申报单》经成本控制员形 式审核， 1 万元以上《询报价申报单》经采 购主管审核后，成本控制员形式审 核 非年度协议的合同，价格经采购经 理与供应商草拟； 定价权责任人审定 供应部经理、财务管理部部长分别 审核 定价权责任人对物资采购合同价格 赋有审定责任： 单价 2000 元以下，采购主管 单价 2000-5000 元，供应部经理 单价 5000-20000 元，分管副总 完成时 步骤 涉及部门及岗位 间 步骤说明 单价 20000 元以上，总经理 五、单据及报告 《重点供应商季度询价表》 《成本分析报告》 《采购业务异常记录表》 《询比价申报单》