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原创营运资金管理的理念与思路 销售产品时能预收账款，采购时能延期付款，无异于客户、 供应商都在给公司提供无息贷款。这种运作商业信用的方法 叫OPM ( other people* s money ) o公司营运资金管 理不妨对标OPM，用别人的钱”还是被别人用钱， 一正一反间不仅减少了资金占用，还可省下不菲的资金成 本，甚至有企业盈利主要依赖OPM。 01 海尔曾提出追求零营运资本管理，以尽可能减少公司在 流动资产上的资金占用。零营运资本管理是一种极限管 理，当然不是真地要求营运资本为零，而是尽量使营运 资本趋于最小。这种管理模式在实战中火力多集中在存 货与应收账款。要做到存货最小，措施为JIT管理与订 单生产；要做到应收账款最小，应拒绝赊销。 02 海尔强推现款现货实现零坏账目标。除家乐福、麦德龙 等信用等级较高的大卖场，海尔很少给予客户信用账 期。做此流程再造,海尔头几个月销售下降很厉害，但 张瑞敏未因此松口子。与商户僵持数月后，订单还是来 了。一旦商户认可了，现款现货的价值凸显，海尔在竞 争中占据了主动。现款现货是胆识，也是远见。 03 应收账款为何居高不下：①无节制的市场扩张，萝卜快 了不洗泥；②宽松的信用政策与合同条款，收入扩张, 坏账也扩张；③产品交付有瑕疵，又未给客户解决；④ 为应付考核或粉饰报表提早确认收入，实际上债权尚未 确立；⑤编制虚假销售合同，无异会计作假确认虚假债 权；⑥对客户资信缺乏调查；⑦清欠不得力。 04 应收账款管理都包括什么内容：①对客户进行信用评 级,确定给哪些客户赊销，给多长账期；②进行账龄分 析，跟踪客户的资信情况，到期催收；③制定信用政 策，鼓励客户提前还款，或者寻求保理融资，让应收账 款尽早变现；④出现逾期时,启动法律手段保全债权； ⑤制定坏账计提办法；⑥动态调整客户信用评级。 05 怎么做客户信用评级？A类客户：知名企业、上市公 司、大型国企或与公司有持续业务往来且信用良好的重 点客户；B类客户：与公司有长期业务往来且一贯能按 期还款的客户；C类客户：与公司有业务往来，但偶有 拖欠的客户；D类客户：信用不佳的老客户或不了解背 景的新客户。对于C、D类客户不适宜给予信用额度。 06 奖励销售人员的指导原则是扩大销售、加速回款、避免 坏账。一般需综合考虑订单（收入）、收回的货款、应 收账款、坏账等指标。奖励依据宜以回款为主，而非以 订单、收入为主，要给销售人员树立一个意识：回款了 才能得到奖励。同时，还应考虑应收账款的资金占用、 坏账，并把这两个因素当作奖励的扣减依据。 07 应收账款管理都管什么呢？放纵它是为了扩大销售,收 敛它是为了少占资金，催讨它是为了避免损失。就像既 要开笼放雀，又要雀儿不离手心，应收账款的存在十足 就是矛盾的统一体。它的管理可分三个阶段进行，①事 先制定信用政策，不让未来局面失控；②事中进行账龄 分析与过程控制；③事后催收。关键在事前。 08 公司轻资产运营是流行的趋势，这样做一方面可以减少 公司短期内的资金占用，另一方面减少了公司管理的难 度。譬如公司班车，如果不是租赁，而是自己购置,除 了需要招聘司机，还有车辆维护、交通事故处理、突发 情况处理等难题。把自己不擅长的事情交给专业机构去 做，往往是最经济的办法。 09 除现金外,其他资产的公允价值差不多都和公司盈利能 力捆绑在一起。公司盈利能力好时，无论存货、固定资 产、无形资产,估值都会高些。一旦公司盈利能力不行 了，资产立马变垃圾也不是新奇事。所以要特别警惕几 类资产投入：①盖厂房；②买设备；③租场地；④囤材 料。重资产的笨拙足可让企业没有转圜余地。 10 经济下滑之际，会计报表上有两个风向标式的科目：主 营业务收入与应收账款。因商品卖不动，前者会降低； 因货款收不回,后者会上升。这两个科目的反向运动又 必然带来一个后果，经营活动净现金流量下降。说白 了，企业会缺钱。经济低迷，如同市场进入冬天，企业 准备好棉衣了吗？能捱过去的，就是凤凰涅槃。 11 轻资产运营好,还是重资产运营好？从收益率角度看， 重资产运营一般优于轻资产运营。但这一结论有个前 提，重资产的产能须得到充分利用。企业资金实力弱 时，只能轻资产运营。有钱了,要不要转型为重资产运 营，要看企业对市场的理解与自身的竞争地位。如果没 有争做市场龙头的决心，轻资产会让船小好掉头。 ( 费用报销是会计人员日常处理最多的事务，因为规范性强、 重复度高、操作难度小，因而财务领导对此多不重视。有没 有想过呢，费用报销占到了会计凭证量的70%以上，但凡会 计能把费用报销做规范了，基础账务工作的质量很大程度就 可放心了。 指尖上的会计推出《费用报销那些事儿》系列课程，10分钟 的微课，于细微处见功夫。欢迎报名参加！ 第1讲没有发票时如何报销费用 第2讲私车公用费