财务与法务手册(完整).docx

财务与法务手册 第一部分 财务管理制度 第一篇 财务管理总则 第一章 总则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业 务的快速发展，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规和公 司章程有关规定，结合公司实际情况，制定本财务管理总则。 第二条 本总则适用于公司集团总部、下属子公司。各级领 导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。 第三条 公司实行财务管理集中统一领导，统一掌握安排资 金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理，各种 收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务 部门审核，各公司大额用款或支出，需报经财务总监、总裁批准 后方能用款。 第四条 公司财务负责人协助总经理全面负责公司的财务 工作，负责组织、控制财务收支和全面核算，监督公司业务，为 各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计 划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资 金，努力提高经济效益。 第五条 公司财务部门应配备合格的财务人员，依法办理财 会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续。会计人员办 理交接手续，必须有监交人负责监交，接交人员及监交人员应分 别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离只。不得中断财 会工作。 第二章 公司会计核算原则 第六条 采用公历年度，即以每年一月一日至十二月三十一 日为一个会计年度。 第七条 记账法。 第八条 第九条 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷 企业的会计核算以人民币为记账本位币。 公司的固定资产、无形资产按平均年限法计提折 旧、摊销；低值易耗品、包装物于其领用时采用一次性摊销法摊 销。 第十条 各类存货的确与入库按实际成本计价，发出采用加 权平均法计价。存货的盘存制度采用永续盘存法。 第十一条 按照企业会计准则之有关规定计提坏账准备、存 货跌价准备和各项资产减值准备。 第三章 会计凭证和账簿 第十二条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始 凭证是记录经济业务， 明确经济责任， 具有法律效力的书面证明。 原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。 第十三条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 记凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务 摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复 核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当 由出纳人员签名或盖章。 第十四条 根据各全资子公司或控股子公司具体经营情况 和公司会计业务的需要设置会计账簿。各全资子公司或控股子公 司设置会计账簿应包括现金日记账、 银行存款日记账、 总分类账、 明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账。 第十五条 做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每 项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会 计凭证、 报表时应经专人复核， 重大事项应报集团公司财务总监、 总经理复核。 第十六条 财务人员根据不同的账务内容采用定期对会计 账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单 位或个人等进行相互核对， 保证账证相符、 账实相符、 账表相符。 第十七条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会 计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按本分册《会 计档案管理办法》中的规定进行保管和销毁。出纳人员不得兼管 会计档案。 第四章 资本金和负债管理 第十八条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金 管理。 第十九条 经公司股东会提议，股东会批准，可以按公司章 程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第二十条 经董事会同意，公司股东之间可相互转让其全部 或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资 和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第二十一条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成 本，同时应按月计提利息支出，并计入财务费用 - 利息支出。 第二十二条 加强应付账款和其他应付款的管理，月末、季 度末、或年末都要与对方及时核对余额，保证负债的真实性和准 确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付 出的应付款项报集团公司财务总监、总经理批准后再做处理。 第二十三条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程序审 批后，由财务部登记后才能正式对