全面预算管理案例与实务指引(共79页).docx

目录 1．预算调查问卷…………………………………………………………………………1 1.1 目标描述调查问卷………………………………………………………………1 1.2 预算管理调查问卷………………………………………………………………2 2．管理诊断报告模板 …………………………………………………………………6 2.1 企业管理诊断报告………………………………………………………………6 2.2 预算管理诊断报告……………………………………………………………9 3．公司部门岗位职责的制定——以财务部为例 ……………………………………15 3.1财务总监岗位说明书…………………………………………………………… 15 3.2财务经理岗位说明书…………………………………………………………… 16 3.3管理会计岗位说明书……………………………………………………………16 3.4税务会计岗位说明书……………………………………………………………17 3.5成本会计岗位说明书……………………………………………………………17 3.6内部稽核岗位说明书…………………………………………………………18 3.7出纳岗位说明书…………………………………………………………………19 4．公司业务流程优化设计……………………………………………………………… 20 4.1 生产管理流程优化设计…………………………………………………………20 4.2 设备维护管理流程设计…………………………………………………………21 4.3 物资采购管理流程优化控制……………………………………………………22 4.4 销售管理业务流程………………………………………………………………23 4.5 财务核算管理流程………………………………………………………………25 4.6 成本核算管理流程设计…………………………………………………………26 4.7 运输管理流程……………………………………………………………………28 5 .企业成本费用管理办法 ……………………………………………………………29 5.1企业生产成本定额的制定实务…………………………………………………29 5.2企业集团费用支出管理办法……………………………………………………31 6 .构建以预算管理为导向的企业管理控制系统的具体措施………………………36 7 .预算编制实务 ………………………………………………………………………41 7.1 预算启动流程及责权分工………………………………………………………41 7.2 预算目标确定…………………………………………………………………43 7.3 预算假定的确定………………………………………………………………44 7.4 某集团公司的预算管理实例…………………………………………………49 8 .预算执行及差异分析流程………………………………………………………88 8.1预算管理编制流程及责任分工…………………………………………………88 8.2预算差异分析表…………………………………………………………………90 8.3业务单位及职能部门考核指标调整工作流程………………………………… 90 9 .预算管理表单………………………………………………………………… 见附件 9.1加工制造业预算管理表单………………………………………………见附件一 9.2食品加工业预算管理表…………………………………………………见附件二 9.3制造业预算管理表………………………………………………………见附件三 1. 预算调查问卷 预算调查问卷的设计主要是为方便预算管理部门掌握企业预算执行情况而设计的。 1.1目标描述调查问卷 目标描述调查表设计的目的是要让高层管理者掌握下属分（子）公司及部门领导以及员工是否对公司战略清楚了解，是否知道责任范围内每年应做的工作，部门负责人是否能够清晰地描述出本部门所做工作对企业战略的贡献，能否在事先发现实现目标潜在的风险并事先提出解决的策略，如果我们的每一个分子公司的经理人员或部门经理都能在风险出现前就做好风险防范措施，那么我们的企业就一定会有好的发展。 表1-1 战略目标描述调查表 A．请详细地描述出您所在单位或部门对集团公司的战略的理解： B．请根据具体情况，比如您所在的部门（如提供劳务、生产一线、研发部门等）和企业特点（如集团公司、职能部门、子公司、分公司等），描述您所在的单位或部门为战略实施今年所要实现的最重要的五个目标： 目 标 具体描述 1． 2． 3． 4． 5． C．请根据您所在单位或部门所要实现的目标，评价其对实现战略的关键性（或对实现战略的作用）： 目 标 评价关键性（或对实现战略