全维化工财务管理制度.pdf

XX 全维化工有限公司规章制度汇编 财务管理制度 1 会计基础规范及财务管理办法 1 目的 为了理顺公司财务管理工作，规范内部财务管理行为，根据 《会计法》、《企业会计制度》 和《会计基础工作规范》，结合本单位实际，制定本办法。 2 会计基础规范 2.1 按照《会计法》和《会计基础规范》的规定，认真进行会计核算，及时准确完整地记 录和反映财务收支和经济活动，为本单位、股东各方及其他报表使用者提供合法、真实、准 确、完整的会计信息。 2.2 公司领导及各部门应支持财务人员依法办事、依制度办事。财务人员应积极主动地配 合公司各部门办理有关经济业务，应做到实事求是、廉洁奉公、忠于职守、坚持原则。 2.3 财务人员应按照《企业会计制度》规定，合理规范地设置和使用会计科目。财务人员 不得随意增减或合并会计科目。 2.4 财务人员应对收支和经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督，对不真实、不准 确、不完整的原始凭证予以退回，要求补充更正，制止经济活动中违法乱纪行为，保证公司 财产完全、国有资产增值保值，防止资产流失。财务人员应积极配合财政、税务、审计等部 门的工作，妥善处理好各方面关系。 2.5 财务人员必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证的内容必须齐备、摘 要反映的经济业务应简明扼要、恰当，使用会计科目及明细科目。所属原始凭证账数、填制 人员、稽核人员、主管人员签名齐全，所附凭据叠制平顺、整齐。 2.6 财务人员编写、填制各类原始凭证的字迹必须清晰、工整，不得潦草、辩认不清。特 别是原始凭证数据大、小写应逐笔填写，不能连笔写。账簿、支票登记书写的文字和数字上 面要留适当空距 （1/3），不写满格，即一般书写的文字和数字应占格宽的2/3 左右。如果业 务处理错误，应采用红字注销更正，并在摘要档中简明扼要注明更正原则。 2.7 财务人员应妥善传递、登记、装订、保管会计凭证，如果由于积压、扣留凭证，使企 业利益受到损失，将追究有关责任人的责任。会计凭证在登记完毕后，应编号保管，不得散 乱丢失。若发生会计凭证丢失，要追查责任人的责任。 2.8 记账凭证及所附原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面， 注明单位名称、年度月份、起讫日期，并由装订人在封签处签字或盖章。各类经济合同以及 2 编外文件等重要原始凭证，可另编目录，单独登记保管，并在相关附件上相互注明日期和编 号。 2.9 原始凭证一般不得外借，有关部门因特殊原因需使用或复制，必须经财务经理批准后 方可进行，且要进行详细登记，由提供人员和借用人员共同签名或盖章。 2.10 财务人员应按期如实计算申报纳税，税务会计应在本月26 日前收取的增值税发票、 公路运输发票、铁路运输发票统一报验。在正确合理计算出本月销售收入后，编制应交税金 计算表，经审核后，由财务总监、总经理签字后方可持 IC 卡和电子开票数据向税务机关进 行申报。 2.11 报表编制人员应做到会计报表数字真实、计算准确、内容完整，说明清楚，报送及时。 任何人都不得弄虚作假，不得篡改或授意、指使他人篡改会计报表数据。 2.12 会计报表之间、各项目之间，凡有对应平衡的数据应相互一致。本期报表应与上期报 表之间有关的数据应相互衔接。各年度会计报表各个项目变动或核算方法有变动，应在会计 报表附注中加以说明。 2.13 稽核人员应严格审核原始凭证、会计凭证，对记载不正确、不完整，不符合规定的凭 证，应立即退回更正。对伪造凭证和经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并检查落实责任 人员。稽核人员按照公司生产经营方针、目标、制度的要求，稽核各项计划指标计算结果的 正确性，指标间的衔接平衡，计划的合理性、可行性，对审核中发现的不符合规定的收支应 及时提出修正意见和建议。 2.13.1 根据《会计法》的有关规定，稽核工作人员有以下权限：对没有计划的费用支出及 支付款项未经公司领导审批，不予受理；对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报 销；对于手续不完备，数字计算不准确以及不符合规定的原始凭证，应退还给经办人，并要 求更正、补充；对违反国家统一的财务制度规定的收支，不予办理；对于拒绝付款、拒绝报 销、拒绝执行的事项应及时向领导报告。 2.13.2 财务稽核人员必须按期在财务软件中进行记账、结账处理。结账必须按期正常进行， 不得为赶编报表提前结账，也不得先编报表而后结账。