企业员工培训园林工程成本管理学习PPT课件.pptx

园林工程成本管理 汇报人：0 1. 成本概念解读 2. 目标成本预测 3. 过程管控探讨 4. 结算审核管理 成本概念解读 1.1 成本概念解读 LOGO 成本定义： 根据中国成本协会的定义，成本是“为过程增值或结果有效已付出或应付出的资源代价”。 资源包括：人力、物力、财力。 1.2 成本管理概念 LOGO 成本管理定义： 是施工企业为降低生产成本而进行的各项管理工作，包括对成本的计划、控制、统计、核算、分析考核和竣工结算与审计。 成本 控制 成本 计划 统计 核算 分析 考核 竣工结算 审计 1.3 项目成本的构成 LOGO 直接费 间接费 税金 1.人工费 2.材料费 3.施工机械使用费 4.措施费 1.规费 2.企业管理费 1.增值税费 2.附加费 1.4 项目成本管控流程 LOGO 是企业实现利润最大化的重要手段。 成本预算（测算、投标） 目标成本编制 过程成本优化 动态成本监控 结算与审计 成本分析与考核 完工成本核算 1.5 成本管理类型演变 LOGO 事后核算型 事中控制型 事前策划型 产品价值提升 成本管理水平 追求算得快、算得准 事后核算 属于成本管理初级职能 追求不断突破目标 过程控制 定期进行动态回顾 强调前期成本策划 追求结构最优化 强调标准化 目标成本预测 2.1 成本预测依据 LOGO 结合市场 具体分析 参考定额 2.2 目标成本编制 LOGO 熟悉项目相关信息： 位置、工程量、项目定位、工期、造价对标等。 采购确认市场供应苗木规格：市场分布、质量、价格等 确认项目经营方式： 联营、自营、分包 结合投标、测算报价，标杆价、信息价、采购询价结果。 2.3 目标成本审核要求 LOGO 审核材料品名、规格、型号是否合理恰当，市场供应是否充足。 审核材料信息 复核目标成本清单工程量。 复核工程量清单 审核材料价格是否准确。 审核材料价格 对比标杆价、信息价、历史价及市场情况复核取费合理性及组价准确性。 对比价格合理性 2.4 目标成本交底 LOGO 对项目 根据目标成本对项目部交底成本控制数据及控制重点。 对采购 对采购部交底采购限价。 对招标 对招标部交底招标标底及其组成。 成本管控探讨 3.1 成本管理-常见症状 LOGO 常见问题 管理视角局限， 缺乏全成本意识。 动态数据滞后， 难以支持决策。 1 4 业务链条割裂， 前置管控失效。 资金供需矛盾，资金 利用率有待提升。 2 5 变更管理失控， 暗藏成本黑洞。 经验数据不足，成本 合理性评估困难。 3 6 3.2 成本管理-树立标杆 LOGO 通过设立内部标杆和行业标杆两种性质的项目成本标杆，将新建项目与标杆的多个不同指标，做同一口径的数据对比和分析，进行成本优化，提升项目运营水平。 根据集团内部不同类型项目和产品设定的标杆。 选取各个区域不同时期、不同类型的项目和产品作为标杆。 产品定位 产品类型 综合单价 3.3 成本管理-抓重点过程 LOGO 3.4 成本管理-考核关键 LOGO 在竣工结算或阶段性检查 目标成本变动率=（动态成本-目标成本）/目标成本X100% 定义 成本、工程、设计，各职能权重不同。 考核对象 将目标成本明细科目分解到各责任部门，责任成本变动率=（动态成本-目标成本）/目标成本X100% 定义 成本、工程、设计、采购，各职能权重不同。 考核对象 月度达成率=月度资金计划内实际支付的款项/月度资金计划总额X100% 定义 财务、成本、工程、行政等各级资金计划负责人。 考核对象 3.5 成本管控业务点 LOGO 动态成本 预警网 目标成本 合约规划 动态成本 合同 变更 签证 资金 付款 基于成本测算，形成目标成本管控 基于项目管理，明确合约规划 基于合约规划，指导合同的签订 基于预估变更，指导合同变更与签证 基于月度资金计划，指导合同付款 设立预警强控，实现成本的实时监控 3.6 成本管控途径 LOGO 直接费用 管控 间接费用 管控 （量）合理的施工方案降低不必要的损耗、窝工； （价）充足的市场资源确保最优性价比。 人、材、机 规费、企业管理费 提高人员项目管理人员水平，优化人员配置； 加强差旅、接待等费用开销计划性。 结算审核管理 4.1 结算审核管理 LOGO 基于结算实际风险制定结算审核管理各环节针对性要求，提高项目结算管理水平，实现利润最大化和管理策略平衡。 1 2 3 对甲竣工验收、收方、绘制竣工图 对甲结算资料 编制及申报 对甲结算书确认 组织施工单位进行项目完工自检； 对甲递交竣工验收申请资料，并组织甲方竣工验收； 绘制竣工图，组织甲方收方； 跟进收方单签批进展，并根据收方结果校正竣工图。 资料员按要求整理结算资料； 成本根据收方单、签证等资料编制结算书； 资料员打印装订结算资料，并提交甲方审批。 对