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利润管理规定 归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册一一财务 系统分册 文件编号：鹏润-财一税金及利润 003 撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心 版 本：第一版 生效日期：2004年4月1日 机密等级：口机密 ■一般 合计页数：7页 正文页数：6页 附件个数：无 制度正文目录： 目 录 页次 1、目的 1 2、范围 1 3、名词解释 1 4、职责 1 5、作业内容 1 6、注息事项 6 7、附件 6 总 裁 审 批 管 理 研 究 室 审 核 撰 写 人 目的 : 为加强公司利润管理，特制定本规定。 范围： 适用范围：本规定适用鹏润投资（国美电器）总部及分部财务部门。 发布范围：鹏润投资（国美电器）各中心、各部门；各分部。 名词解释： 利润：利润是企业生产经营成果的综合反映，是企业会计核算的重要组成部分。企业在生 产经营过程中，通过销售过程将商品卖给购买方，实现收入，收入扣除当初的投 入成本以及其它一系列费用，再加减非经营性质的收支及投资收益，即为企业的 利润总额或亏损总额。 职责： 无 作业内容： 利润的组成： 营业利润是构成公司利润的主要组成部分， 另外还有投资收益、 补贴 收入、营业外收支净额，有关计算公式如下： 利润总额 =营业利润 +投资收益（减投资损失） +补贴收入 +营业外收入 -营业外 支出 营业利润 =主营业务利润 +其它业务利润 -营业费用 -管理费用 -财务费用 主营业务利润 =主营业务净收入 -主营业务成本 -主营业务税金及附加 其它业务利润 =其它业务收入 -其它业务支出 净利润 =利润总额 -所得税 主营业务利润的组成 主营业务净收入 =主营业务收入总额 -分部内部调拨收入 -分部之间调拨收入 -销 售退回 -销售折扣与折让 主营业务收入总额包括：门店销售收入、批发收入、加盟店调拨收入、分部调 拨收入、发烧工程收入、分部内部调拨收入（配送中心调拨给门店）等。 综合毛利 =销售毛利 +商业折扣净额 +空调安装返利 销售毛利 =账面毛利 +账面补利 +促销补差 +价格补差 账面毛利 =销售收入净额—销售成本 其它业务利润的组成 其它业务收入包括：营业场所支持费、场地使用费、市场推广费、促销员管理 费、促销活动费、加盟管理费、工程安装服务费、手机卡代理服务费、展台制 作费、广告位租赁费、广告费收入、其它收入等。 其它收入的管理： 其它收入项目仅在台帐中根据核算内容设置对应的明细科目， 并登记其它收入报表；为规避因营业税纳税项目与当地税务机关规定不一致带 来的税务风险，在新中大帐务系统不作统一要求，但在编制内部管理报表时应 按本规定的要求予以还原，以保证台账和内部报表的一致性。 内部报表及台帐中“其它业务收入”的核算内容及相关解释及规范见“合同外 其他业务收入管理规定”。 其它业务支出包括：工程安装支出、手机卡进货成本、展台制作支出、其它业 务税金及附加、其它支出及我公司代垫的应由厂家承担的支出等。 月度利润的结转：每月末应将当月发生的收入结转至“本年利润”的贷方，将当月发 生的成本费用结转至“本年利润”科目的借方 年底利润的结转 年终决算 对报表的说明： A合并范围：各分部12月份在报送正常月报的同时， 还需按总部统一的附表格式报 送年终财务决算相关的报表，同时在《年终财务决算报告》中说明报表的合并 范围，如：XX分部的合并报表包括XX分部和XX直营店的报表，分部对直 营店的投资比例是多少，有无合并价差等。日常报表的填报仍按公司原来下发 的报表编报办法进行填报，年终财务决算相关的报表按本文第七条的要求填报。 B 对报表内容的说明 要求各分部对本分部 12 月份及全年的经营状况、资产负债情况在《年终财务决 算报告》中进行阐述，对报表中的特殊事项进行说明，如“资产对账清单”中 的差异，长期无法抵销的内部往来款项等； 会计科目使用规范性的检查说明 A 各分部应检查使用的会计科目是否符合总部的统一规定， 有无随便增设二级科 目的情况， 对未经总部批准随意增设的二级科目在 《报告》 中进行反映并说明 其核算内容； B 检查各会计科目的核算内容和核算口径是否符合总部的规定， 主要是对商品销 售成本、经营费用、管理费用、其它业务收入、营业外收入、营业外支出等科 目的明细科目核算内容进行检查，对不符合规定的，在《报告》中进行说明； 往来帐款的清理、核对 A 根据年终决算报表中往来账款的附表，填列表中相关项目的金额； B 对往来款项附表中金额异常或长期挂帐的明细科目在《年终财务决算报告》 中进行说明； C 清理个人借款，对借款后长期未归还的必须在年底之前结清，未报销费用的， 在年底前报销； D 核对分部之间往来款项的余额，对长期无法结清的内部往来款项进行说明； 资产的清查、核对 A 货币资金的清查： 货币