学校财务会计管理制度.pdfVIP

学校财务会计管理制度 为进一步规学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进学 校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、 《事业单位财务规则》、财政部、原国家教委颁布的《中小学财务管 理制度》等有关规定，依据市教育局相关文件精神，结合本校的实际 情况，特制订本制度。 第一条 学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和 财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理好事业发展需要和教 育经费供给的关系、社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人 三者利益的关系。 第二条 学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道 筹措教育经费；如实反映学校财务状况，为领导决策提供必要的财务 数据资料；加强票据管理和资金核算，提高资金使用效益；加强资产 管理，防止国有效益流失；建立健全财务规章制度，规学校经济秩序； 对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 第三条 学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制，校长对学 校的财务工作负法律责任。学校负责人特别是主要负责人要按照《会 计法》的规定加强对财务机构、财务人员的领导和管理，要严格履行 法定职责，对本单位财务行为的真实性、合规性、合法性负全部责任， 必须保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令 会计机构、会计人员办理会计事项。学校的一切经济活动在校领导班 子的统一领导下，由财务部门统一管理。学校所有的会计业务，必须 纳入学校财务部门统一管理。严禁私设“帐外帐”、“小金库”。 第四条 1 / 6 学校依据办学规模和上级教育主管部门有关规定设置独立的 会计机构，配备专职财务人员；学校的财会人员必须是坚持原则、廉 洁奉公、有一定专业知识，热爱本职工作，并具有会计从业书的人员 才能担任。会计机构负责人和总帐会计的任免按规定程序报经上级教 育主管部门同意。 第五条 学校的财务收支实行“一支笔”审批制度。学校的一切重大开 支和重要的经济事项的决策，应经学校领导班子集体研究决定，并做 好会议记录备查。学校负责人对学校的会计工作和会计资料的真实 性、完整性负责。 第六条 根据《会计法》、《预算法》、《政府采购法》和《会计基础 工作规》的规定，强化学校部财务管理，建立健全相应的部控制制度， 财务机构部分工做到钱帐分开，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保 管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。银行留存印鉴由出纳 和总帐会计分别保管，进一步建立和完善部监督制度，做到凡事有章 可循，有人负责，有人监督。 第七条 强化学校预算管理，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点、 收支平衡”的原则，根据学校事业的发展、招生情况和学校的长远规 划以与年度收支增减等因素来通盘考虑，科学编制，自求平衡。对重 点项目和工程，严格进行可行性论证，经学校领导班子和职代会集体 研究，通过后上报。学校预算一经批准下达，必须严格执行，任何人 不得随意更改和变动，必须维护预算的严肃性和权威性，做到“无预 算不开支，有预算不超支”。因政策变化或事业发展规划有较大调整 等原因，当年确需调整预算项目的，经报市教育局、财政局审核批准 后方可调整。 第八条 强化资产管理。 2 / 6 1、严格按现金的使用围（个人劳务报酬、根据有关规定颁发 给个人的各种奖金和福利、在职人员的差旅费、结算起点 1000 元以 下的零星开支以与中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出）执 行支出。 2、发生的现金收入须当日缴存财政专户，不得“坐支”，不 得“白条”抵充库存现金。 3、库存现金最高限额不得超过 1500 元。 4、严格按财政和上级主管部门的规定开设，办理银行结算业 务，按月与银行对帐，与时编制银行余额调节表，保证帐款相符、帐 帐相符。与时与市财政部门核对预算外资金、往来资金的缴、拨、存 情况。 5、对发生的应收与暂付款项，学校应严格控制其额度与收回 偿还时间，不得长期挂帐。因公事借款，在公事办完后，经办人必须 在一周办理报销手续。逾期不办理的，会计人员有权在其当月工资中 扣还借款，直至清帐。