单位内部控制评价.docx

药植所内部控制评价参考指标体系 单位内部控制评价 参考指标体系 中国医学科学院 药用植物研究所 审计处编印 二〇一八年十月 前言 为进一步加强单位内部 控制评价工作，提高单位风险防范水平,在所党政领导的关心和支持下，审计处依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等文件，参考了《院校经济管理风险防控及审计内控评价参考手册》等内容，结合单位经济管理实际，编写了《单位内部控制评价参考指标体系》，供各职能部门、分所开展内部控制建设、评价时参考使用，实现以评促建，促进单位内控体系建设，为我所科研事业健康可持续发展服务。 单位内部控制评价参考指标体系共分 12 部分，评 价指标 214项，总分 300 分，可依据评分说明换算为百 分制。希望能对单位提高经济管理水平、做好风险防范、 开展内控评价工作有所帮助。 在编印过程中所党政领导、相关职能部门、兄弟所院各位专家给予了大力支持，在此表示衷心感谢。由于编者水平有限，欢迎大家在使用过程中多提宝贵意见，以利于进一步改进。 药植所审计处 二〇一八年十月 评分说明 单位内部控制评价参考指标体系共分 12 部分，评价 指标 214项，总分 300 分，各单位使用时按以下说明评 分后换算为百分制。 1.无标示指标，评价“是”为得分；标示 A 的指标， 评价“否”为得分。 2.不适用项不打分，评价结果选“不适用” 3.多分值指标，一项不符合减 0..5–1分，减至 0 为止。 4.百分制换算方法： 调整后得分 = 适用指标得分/适用指标总分 * 100 目 录 一、单位层面内控评价………………………………………1 二、预算管理内控评价………………………………………4 三、收入管理内控评价………………………………………4 四、支出管理内控评价………………………………………8 五、财务管理内控评价………………………………………9 六、科研经费管理内控评价……………………………14 七、采购管理内控评价…………………………………16 八、资产管理内控评价…………………………………19 九、对外投资管理内控评价……………………………21 十、基本建设及修缮项目管理内控评价………………23 十一、合同管理内控评价………………………………27 十二、信息系统建设内控评价…………………………31 附录：内部控制评价分数统计表………………………34 中国医学科学院 药用植物研究所 内部控制评价参考指标体系 评价 内容 内部控制评价指标 总分 评价结果 得分 不适用 一、 单位 层面 内控 评价 1、是否按照国家的有关规定建 立、健全内部管理制度（预算 业务、收支业务、政府采购、 资产管理、建设项目、合同管 理、科研管理、产业管理等制 度） 3 2 、是否建立三重一大决策机制；重大经济事项有无认定标准、金额起点 2 3、是否建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制；重大经济事项决策前是否进行可行性论证 2 4、是否单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门 1 5、是否成立内部控制领导组； 单位主要负责人是否担任组长 2 6、是否按照上级有关规定成立 了内部审计机构 1 7、是否明确了内部控制关键岗位职责及分工（关键岗位包括：预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等） 3 8、经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离 1 9、是否建立内部监督机制 1 10、是否建立经济活动风险评估机制，成立风险评估工作小组，单位领导是否担任组长 2 11、风险评估是否至少每年进行一次，确定风险点，分析风险应对策略；并将评估报告提交领导班子 2 12、单位是否定期或不定期进行内部控制评价并出具评价报告 2 13、单位是否结合本单位实际情况梳理各类经济活动的业务流程，并制定经济管理业务流程图（包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等） 3 14、审计、纪检等部门是否定期或期或不定期检查单位内控管理情况 1 15、单位是否开展了内部控制 专题培训 1 16、信息系统建设是否归口管理；是否将预算管理、收支管理、政府采购管理、建设项目管理、资产管理、合同管理等经济业务控制流程嵌入单位信息管理系统 2 17、是否对以前检查中发现的问题进行及时整改 1 二、 预算 管理 内控 评价 1、是否建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算 管理制度 2 2、单位是否成立预算管理委员会 1 3、是否合理设置岗位，明确职责权限，将预算编制与预算审批、预算审