财务报表管理制度.docVIP

. . 精品 精品 . 精品 财务报表管理制度 . . 精品 精品 . 精品 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第一章 总 则 1 第二章 会计政策与估计变更 1 第三章 会计科目变更 2 第四章 日常账务处理 2 第一节 凭证录入 2 第二节 审核及记账 3 第五章 结账 3 第六章 财务报表的编制 4 第七章 合并财务报表管理 4 第一节 合并工作底稿的编制 4 第八章 财务报表的分析 6 第九章 附 则 7 . . 精品 精品 . 精品 总 则 为进一步规范集团及下属各子公司、医院（以下简称“集团及下属单位”或“公司”）财务核算、会计报表和报告编制，保障财务数据的真实、准确，特制定本制度。 本制度所称财务报表管理，是指涵盖会计政策与估计变更、会计科目变更、日常的账务处理（包括凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表的编制、合并财务报表的编制、财务报表的分析等与财务报表有关的全过程管理活动。 本制度所称财务报表，是指对集团及下属单位财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少包括下列组成部分：资产负债表（会医01表）、利润表（也称收入费用总表-会医02表）、医疗收入费用明细表（会医02表附表01）、现金流量表（会医03表）等。 本制度合并报表内容适用于集团合并财务报表工作，会计政策与估计变更、会计科目变更、日常账务处理等适用于集团及下属各子公司、医院的财务报表工作。 会计政策与估计变更 集团根据《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》和实际业务情况编制《会计核算手册》。《会计核算手册》涵盖集团及下属单位适用的各种会计政策与估计。 每年年末，集团财务负责人根据实际需要检查《会计核算手册》，确认是否需要更新。主要关注以下方面： . . 精品 精品 . 精品 所采用的会计政策、估计是否符合适用的《医院会计制度》、《医院财务制度》、《企业会计准则》等； 是否及时反映了更新内容，包括当期会计准则变更是否描述准确、完整； 是否与实际操作相符合。 会计科目变更 财务部门会计主管定期检查财务系统科目设置是否符合《医院会计制度》、《企业会计准则》要求，是否与集团要求一致。 涉及会计科目变更时，应由财务部门会计主管提交《系统变更申请表》，经集团财务总监审核。 集团财务总监主要关注： 是否合适，符合公司业务发展的需要； 是否准确，符合《医院会计制度》和《企业会计准则》要求； 是否完整，确保科目结构合理和完整。 审核无误后由集团会计统一进行新增、修改或删除会计科目的操作。 日常账务处理 凭证录入 各业务经办人向财务部门提交账务处理所需的各项原始单据（包括但不限于：合同/ . . 精品 精品 . 精品 协议复印件、报表单、领（付）款凭证、汇款申请单、计算表、发票、银行回单、结算票据等）。 财务部门会计审核原始单据，关注点如下： 检查所提交原始单据的真实性、完整性； 原始单据中如涉及计算表的，与系统原始数据或其他单证文件核对保证数据来源准确，检查公式设置是否正确，从而确保计算表的准确性； 核实原始单据与交易事实以及相关资料之间的勾稽关系，以确保其关联性； 核实相关的审核、批复手续是否均已有相关授权人员签字确认，以确保单据审批手续的完整性等。 财务部门会计审核确认原始单据无误后，通过被预先授予的用户名和密码进入财务软件在相关模块录入凭证，查看确认总账系统中生成的凭证信息正确无误后点击保存，凭证录入完毕，提交财务部门会计主管审核。 审核及记账 财务部门会计主管在总账系统中审核凭证，关注点主要包括： 会计分录所反映的信息是否与所附的原始单据一致，包括：会计科目的使用、摘要中的描述、金额数字等； 凭证所附原始单据的审批手续是否完整； 原始单据涉及到时间日期的，审核入账时间是否合理等。 审核过程中如果发现错误，及时通知编制凭证的会计进行修改并重新提交审核,直至修改正确为止，审核无误后，会计主管点击审核按钮，记账凭证的状态即变成已审核，审核人处显示会计主管签章。 当月账务处理完成，所有记账凭证都经过审核后，由经授权的过账人员（会计主管）在总账系统中进行凭证过账操作，过账是指系统将录入的记账凭证根据其会计科目登记到相关的明细账和总账的过程。 . . 精品 精品 . 精品 全部记账凭证过账完毕后，由会计在总账系统中点击生成每月最后一张记账凭证，即结转本期损益的记账凭证，并提交会计主管审核，审核无误后，进行凭证记账。 结账 会计主管根据《期末结账检查清单》逐项检查当月账务工作是否完成，特别关注预提费用等敏感科目以确保没有重大记账遗漏。确认无误后，在总账系统中进行结账操作，月结之后不能再对本月数据进行任何的修改。 财务报表的编制 集团财务部门设定了财务