村级债权债务问题及整改.pdfVIP

村级债权债务审计调查中发现 的问题及有关整 村级债权债务审计调查中发现 的问题及有关整 改建 改建         村委会作为农业资金管理的基层单位 ，村级财务管理是否合理 ， 村委会作为农业资金管理的基层单位 ，村级财务管理是否合理 ， 涉及群众的切身利益 ，常常成为群众关注的焦点。因此 ，加强村企财 涉及群众的切身利益 ，常常成为群众关注的焦点。因此 ，加强村企财 务管理工作 ，直接关系农村经济能否稳定发展 ，关系到干群关系、党 务管理工作 ，直接关系农村经济能否稳定发展 ，关系到干群关系、党 群关系及社会安定等重要问题。今年我们对村级债权债务进行了专项 群关系及社会安定等重要问题。今年我们对村级债权债务进行了专项 审计调查，调查结果表明，村级财务管理存在诸多亟待解决的困难和 审计调查，调查结果表明，村级财务管理存在诸多亟待解决的困难和   问题 ，应引起重视。  问题 ，应引起重视。 一、村级财务审计工作中存在问题 一、村级财务审计工作中存在问题 （一）现金管理不规范。审计中发现 ，部分村委会存在大额库 （一）现金管理不规范。审计中发现 ，部分村委会存在大额库 存现金的现象 ，十几万元到一百万元不等 ，有预付借款不 账 ，白条 存现金的现象 ，十几万元到一百万元不等 ，有预付借款不 账 ，白条   抵库 ，也有替村民垫付资金向村民回收不及时的现象等造成的。  抵库 ，也有替村民垫付资金向村民回收不及时的现象等造成的。 有的村委会 ，商品采购、工程支出、大额借款等支付均以现金 有的村委会 ，商品采购、工程支出、大额借款等支付均以现金   形式支付 ，数量几万、几十万不等。  形式支付 ，数量几万、几十万不等。 （二）银行存款账户管理不规范。审计调查中发现部分村委会 （二）银行存款账户管理不规范。审计调查中发现部分村委会 在开户银行存款开设活期折子户 ，未在银行预留印鉴 ，直接由出纳到 在开户银行存款开设活期折子户 ，未在银行预留印鉴 ，直接由出纳到 银行出具身份证直接提取现金 ，在出纳的银行存款管理环节未设置必 银行出具身份证直接提取现金 ，在出纳的银行存款管理环节未设置必   要的制约机制。  要的制约机制。 （三）对外投资监管不规范。调查发现 ，村委会在向村级企业 （三）对外投资监管不规范。调查发现 ，村委会在向村级企业 进行投资 ，有的以现金方式注入 ，有的以固定资产方式投入 ，但都只 进行投资 ，有的以现金方式注入 ，有的以固定资产方式投入 ，但都只 能从企业财务账上看得到支出，调查中还发现 ，某村委会对外投资 ， 能从企业财务账上看得到支出，调查中还发现 ，某村委会对外投资 ， 年终在股东分红中，因某种原因股东 决议只向除村委 以外的其他 年终在股东分红中，因某种原因股东 决议只向除村委 以外的其他 小股东分配红利 ，且第二年村委公又向该投资企业追加了投资 ，而其 小股东分配红利 ，且第二年村委公又向该投资企业追加了投资 ，而其   他股东未追加投资。  他股东未追加投资。 （四）固定资产核算管理不规范。调查中部分村委 无固定资 （四）固定资产核算管理不规范。调查中部分村委 无固定资 产明细账 ，存在有物无账、有账无物现象 ，也未按要求计提折旧，固 产明细账 ，存在有物无账、有账无物现象 ，也未按要求计提折旧，固 定资产只增不减 ，有的村部分财产早已卖掉或报废 ，但账面没作任何 定资产只增不减 ，有的村部分财产早已卖掉或报废 ，但账面没作任何 处理 ，一些村资产管理与财务管理脱节 ，存在资产不入账、随意处置 处理 ，一些村资产管理与财务管理脱节 ，存在资产不入账、随意处置 变卖、个人无偿占用集体资产等问题 ，村集体土地、闲置厂房、场地 ， 变卖、个人无偿占用集体资产等问题 ，村集体土地、闲置厂房、场地 ，