博信股份：2019年度合并及母公司财务报表审计报告书.PDF

江苏博信投资控股股份有限公司 2019 年度合并及母公司财务报表 审计报告书 中兴华会计师事务所( 特殊普通合伙) ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP 地址：北京市西城区阜外大街1 号四川大厦东座15 层 邮编：100037 电话：(010 传真：(010 目 录 一、审计报告 二、审计报告附送 1. 合并资产负债表 2. 合并利润表 3. 合并现金流量表 4. 合并股东权益变动表 5. 母公司资产负债表 6. 母公司利润表 7. 母公司现金流量表 8. 母公司股东权益变动表 9. 财务报表附注 三、审计报告附件 1. 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件 2. 中兴华会计师事务所 （特殊普通合伙）执业证书复印件 3. 中兴华会计师事务所 （特殊普通合伙）证券、期货相关业务许可证复 印件 4. 注册会计师执业证书复印件 中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P 地址（ A d d ）：北京市西城区阜 外大街 1 号四川大厦东座 1 5 层 F15,Sichuan Building East,No.1 Fu Wai Da Jie,Xicheng District ，Beijing,China 电话（T e l ）：0 1 0 - 6 8 3 6 4 8 7 8 传真（F a x ）：0 1 0 - 6 8 3 6 4 8 7 5 审 计 报 告 中兴华审字（2020）第470124 号 江苏博信投资控股股份有限公司全体股东： 一、保留意见 我们审计了江苏博信投资控股股份有限公司（以下简称“博信股份”）财务报表， 包括2019 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表 附注。 我们认为，除 “形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财 务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了博信股份2019 年 12 月31 日合并及母公司的财务状况以及2019 年度合并及母公司的经营成果和现金 流量。 二、形成保留意见的基础 如财务报表附注 “六、14、（3）”及 “十五、7、（2）”所述，博信股份全资子公 司博信智通（苏州）科技有限公司2018 年 9 月确认商品销售收入275,867,948.28 元（含税金额320,006,820.00 元），并结转商品销售成本268,839,465.52 元（含税 金额311,853,780.00 元）；2019 年4 月，博信股份认为该销售收入不完全符合企业 会计准则有关收入确认的条件，对2018 年度财务报表做了相应调整，将原已在2018 年 9 月确认的营业收入和营业成本予以冲减，并将原已收到的货款和支付的采购款 分别调整为预收款项320,006,820.00 元和预付款项311,853,780.00 元。2019 年12 月，博信股份在相关销售、采购合同无法解除且判断上述预付款项、预收款项已经 不符合资产、负债的确认条件的情况下，对于上述同一业务事项形成的预收款项和 预付款项进行了财务对冲的账务处理，对冲差额8,153,040.00 元暂计入其他应付款 核算。对此事项，我们执行了相关的审计程序，但未能获得充分、适当的证据以确 第 1 页 共 6 页