11)财务需求-新分析和总结.pdf

财务系统初步需求分析 本阶段我们调研了财务部本部和废钢公司、进出口公司、销售公司、设备材料 公司、原燃料公司、炼铁、三炼钢、棒材厂、生产部、机动部、技术质量部等有关 单位和部室。因时间关系，本次调研不够深入，因此各单位仅对财务系统提出了较 为初步和浅显的需求，现汇总如下。 1．关于财务核算体系： 要求将现有二级核算体系改为一级核算体系。 2．关于应收账款管理： 对历史遗留的债权设立专门的清欠机构进行管理，不允许发生新的应收账款。 建立债权债务按月对账制度，及时清理和处理当月发生的债权债务。 3．关于应付货款： 建立结算付款周期制，对外结算一律通过 “应付账款”科目核算，先结算后 付款。 物 严格控制预付货款，如遇到特别紧俏 资，需预付部分货款时，必须办理严格 的审批手续。 4．关于材料采购价格： 应根据市场行情来定，价格的确认应由一个能掌握市场信息的部门来认定。 5．关于销售价格体系： 应建立公司统一的信息化的产品销售价格体系，价格变动时应由专人维护。当 产品外发后，结算人员调用外发码单就会自动弹出相应的价格，销售结算简便快捷。 6．关于存货的收、发、存管理： 从一进厂就应建卡，数据的传递全部用计算机控制，并一次输入后，连同检验、 计量，三审入库结算一直到发出（大宗原材料）一套数据到底，不重复输入。各单 位的结算量、库存、消耗及收入量都能从计算机随时查询，仓储系统的收发存应核 算到品种、规格。随时能考核库存量、定额 储备资金、采购计划兑现率等。 7．关于库存货物：仓库的存货应实现信息化联网，规范仓库货位管理，便于 随时清点。露天堆放的物资，每月规定一个时点为盘点时，盘点的实物量与财务核 对。出现盈亏及时上报，按财务制度规定处理。财务核算与仓库核算必须实现信息 化联系，方向一致，并进行收发存业务结算，若发票未到仓库已入库的物资，财务 会计人员按月清理作暂估入账处理。达到与仓库并行入库，每季度财务账面金额与 仓库实物账核对相符。 8．关于固定资产： 应进行统一管理，实现信息化（全公司联网），统一编码。 9．关于采购预算体系： 就供应系统来说，主要是价格、资金和物资供应计划，价格的预算应以市场为 准，资金的预算在平衡集团资金时，考虑市场供需关系，不同类别的材料、资金上 分别对待，利用承兑汇票调节支付，节约贴现利息，减少财务费用。一律取消二级 库，建立配送中心，所有材料的收、发、存全部由计算机控制，对生产、消耗、采 购计划、实际购入、库存定额都能随时控制。 10．关于承兑汇票的管理： 票据结算未来仍会存在，如资金实行统一支付，因承兑汇票的数额与应付货款 不一致，可能增加现金支付量。承兑汇票的数额及期限应满足支付要求。建立全公 司的票据库，进行票据的网络化使用和控制。 11．关于成本管理： 公司以预算为中心，实现动态、实时成本控制。二级单位以班组经济核算为中 心，引入定额成本、工序成本等先进的成本管理方法。 12．关于建立全面预算管理体系： 预算管理内容包括生产、销售、 财务等生产经营的各个方面。范围包括公司所 有生产单位、费用发生单位、所有分公司和子公司。 为了便于对各单位进行考核，公司应继续目前的增量预算管理，各二级单位应 在各项基础工作进一步完善的基础上，采取零基预算管理，即在编制成本费用预算 时，不考虑以往会计期间发生的费用项目或费用数额，而是所有的预算支出均以零 为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内和各项费用的内容与开 支标准是否合理。 财务调研组 2002 ．09．21