3-2确认服务或咨询服务.pdf

郑州大学西亚斯国际学院会计系内部审计案例 确认服务或咨询服务 确认服 确认服务涉及到： ●审计师、流程负责人/业务经理、利用确认服务的第三方。 确认服务评估： ●机构内部控制的充分性； ●附属机构内部控制流程的充分性； ●企业风险管理的充分性； ●治理过程的充分性； ●法律或法规的合规性。 确认服务的客户可能是： ●内部——董事会、高级管理层、审计委员会； ●外部——消费者、股东、监管者、其他利益相关者。 确认服务的成果是： ●发表“意见”，确认是否适当； ●正式并且详尽； ●向第三方报告（强制的） ●跟进（强制的） 确认服务的工作是： ●内部审计活动——由内部审计人员或外部的第三方人员胜任。 审计学教研室·李栋辉 郑州大学西亚斯国际学院会计系内部审计案例 咨询服务 咨询服务涉及到： ●审计师和客户。 咨询服务可以： ●改善效果、设计整改措施； ●提供新系统设计所需要的控制； ●提出衡量标准； ●在内部审计的技术范围内，提供所请求的类似服务。 咨询服务的客户通常是： ●经营管理层。 咨询服务的成果是： ●建议； ●通常是非正式的； ●与客户意见达成一致后的报告； ●对咨询服务业务中特定范围的跟进。 咨询服务的工作是： ●可选择的——可以拒绝审计人员不能胜任的业务。 审计学教研室·李栋辉