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2022-03-20 发布于江苏
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某企业拟投资兴建一生产项目。预计该生产系统的项目生命周期为12年，其中建设期为2年，生产期为10年。项目投资的现金流量数据见表。根据国家规定，全部数据均按发生在各年的年末计算。项目的折现率按照银行贷款年利率12％计，按季计息。（1）分别按6％、25％的税率计算运营期内每年的增值税金及附加和所得税（生产期第一年和最后一年的年总成本为2400万元，其余各年总成本均为3600万元）。（2）计算现金流入量、现金流出量和净现金流量、累计净现金流量。（3）计算年实际利率、每年折现系数、折现现金流量、累计折现现金流量。（4）计算该项目的动态投资回收期。aq 序号年份项目建设期生产期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 现金流入 2600 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 1.1 销售收入 2600 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 2600 1.2 回收固定资产余值 500 1.3 回收流动资金 900 2 现金流出 1800 1800 2216 3040 2640 2640 2640 2640 2640 2640 2640 1716 2.1 固定资产投资 1800 1800 2.2 流金资金 500 400 2.3 经营成本 1560 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 2400 1560 2.4 增值税金及附加 156 240 240 240 240 240 240 240 240 156 2.5 所得税 44 160 160 160 160 160 160 160 160 44 3 净现金流量 -1800 -1800 384 960 1360 1360 1360 1360 1360 1360 1360 884 4 累计净现金流量 -1800 -3600 -3216 -2256 -896 464 1824 3184 4544 5904 7264 8148 5 折现系数 0.89 0.80 0.71 0.64 0.57 051 0.45 0.40 0.36 0.32 Pt=4.66 年实际利率=12.5%