金融企业会计全书教学课件.pptx

金融企业会计;提纲;模块一;任务一 金融企业会计业务核算;;;;含义;金融企业会计的内容;特征;会 计 对 象;;静态会计等式的形成; 金融企业会计信息质量要求认知 ;会计信息质量要求;账务组织;会计科目设置;会计科目分类;;借贷记账法;会计凭证审核与填制 会计凭证的含义 会计凭证是指记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。 会计凭证的种类 （一）按凭证填制的程序和用途分为原始凭证和记账凭证 （二）按凭证形式分为复式凭证和单式凭证 （三）按凭证的使用范围分为基本凭证和特定凭证。 ;会计凭证的基本要素 (1)凭证的名称及编制的年、月、日（以特定凭证代替记账凭证时，必须注明记账日期）； (2) 人民币或外币符号和大小写金额； (3) 款项来源、用途或经济业务内容摘要及附件的张数； (4）会计分录和凭证编号； (5) 单位、金融企业及有关人员的印章。 ;;Diagram 2;;;;;实物;模块二 商业银行会计核算;主要内容;银行会计核算 ;任务二 存款业务核算;内容;一、存款业务认知;;返回;个人储蓄存款种类; Tex 3;情境资料;活期储蓄存款如何进行核算 1、开户和续存 储户申请开户时，应填制活期储蓄存款凭条，连同现金交经办人，经办人收妥现金后，登记开销户登记簿，编列账号，开列活期储蓄分户账和存折，其会计分录是： 借：库存现金 贷：吸收存款—储蓄 续存时手续与开户时基本相同。;2、支取和销户 客户支取存款时，应填写活期储蓄取款凭条，连同存折一并交经办人，其会计分录是： 借：吸收存款--活期储蓄 贷：库存现金等 销户时应结清利息，并登记“开销户登记簿”。; 假定客户王平来行办理存款，金额10万元。客户李华来取款4000元。银行该如何处理? ;（二） 定期储蓄存款的核算 1、开户 储户来银行开户时，应填写“定期储蓄存款凭条”，连同现金一并交经办人，经办人收妥现金后填写定期储蓄存单，然后登记开销户登记簿。其会计分录是： 借：现金 贷：吸收存款--定期储蓄 ;2、支取 (1)存款到期，储户来行取款时，??抽出卡片账同存单核对，计算利息并在存单和卡片上分别填写，加盖支付日期和“结清”戳记。其会计分录是： 借：吸收存款--定期储蓄 利息支出 贷：库存现金 (2)提前部分支取 借：吸收存款--定期储蓄 50万 利息支出（1.2万） 贷：吸收存款—定期储蓄30万 库存现金 21.2万; ;1.4月1日单位太原煤气化公司来行申请开立存款户，金额100万元。8日又续存30万元。（账号0200 0756147 ） 2.12日煤气化公司发工资提取现金10万元。 3.5月8日煤气化公司转账支付太原重机集团设备款8万元。 4.6月10煤气化公司转账存入3年期定期存款20万元。 请想想以上业务如何处理？利息如何计算？; 单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。;; 活期存款是指不确定存期，随时可以存取的存款帐户。包括现金存取和非现金存取。;单位活期存款业务的核算（转帐存取款的业务在支付结算中介绍） 1、支票户存取款的核算 存入现金时，应填制两联缴款单，银行审核交款单，并点收现金后，根据先收款后记帐的原则， 借：库存现金 贷：吸收存款—本金;其程序如下：; 单位向开户行支取现金时，应签发现金支票，银行审核现金支票后，根据先记帐后付款的原则， 借：吸收存款 贷：库存现金 ; ; 2、存折户存取款的核算 会计分录与支票户相同。 ; 定期存款是指社会集团各单位，将暂时不需要的资金从活期存款帐户中转存到定期帐户。存款到期后必须将本金和利息转回到原活期存款帐户。单位定期存款有3个月、半年和一年三个档次，存款金额起点一万元起存，多存不限。; 1、开户 单位办理定期存款时要提交开户申请书、营业执照正本，并预留银行印鉴，由银行接受后开出“定期存款证实书”一式两联。证实书只证实存款，不得作为质押权利凭证，需要办理质押时应换开存单。并登记“开户登记簿”、“重要空白凭证登记簿”和“印鉴卡使用情况登记簿”等。 ; 2、存入的处