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对一起国有资金债权转股权纠纷案的评析 [案情] 原告：中国高新投资集团公司（以下简称高新公司）。 被告：南通市苏中纺织有限公司（以下简称苏中公司）。 1987年9月16 日，南通丝绸专纺厂（下称专纺厂）与国家计委 轻纺出口产品基建项目办公室（下称国家轻纺项目办）签订《轻纺出 口产品建设项目协议书》，约定由国家轻纺项目办向专纺厂提供130 万元的“拨改贷”资金计算利息，专纺厂分期在1990年还清等。资 金发放后，专纺厂只在1990年年底前还本67万元，余款本金63万 元及利息未还。1996年 10月8 日，专纺厂以净资产98 万元改制出 售，由镇办集体企业改制为有限责任公司，墩头镇人民政府所属集体 资产全部退出专纺厂，改制后设立苏中公司，即本案被告，承诺承担 原专纺厂的一切债权债务。同年 12月，国家计委和财政部联合发布 《关于中央“拨改贷”资金本息余额转为国家资本金的实施办法》 （下称办法），规定“拨改贷”资金自使用贷款之日起至1996年12 月20 日止的本息余额可以转为国家资本金，作为中央对企业的投资。 1997年9月，国家计委和财政部明确原由国家轻纺项目办发放的“拨 改贷”资本金余额转为国家资本金，由中国高新轻纺投资公司（下称 高新轻纺公司）作为出资人代表，行使出资人职能。1997年10月30 日，苏中公司书面申请高新轻纺公司将其使用的“拨改贷”资金本息 余额转为国家资本金，申请报告确认以1996年12月20 日为基准日， 尚欠本金63万元，利息437378.29元，合计1067378.29元，并提 了经海安县乡镇企业管理局、海安县国有资产管理局盖章确认的“企 业拨改贷核转国家资本金资产评估结果确认表”，确认至1996年12 月31 日前，苏中公司净资产为98万元。 1998年 2 月墩头镇政府又对苏中公司进行了第二次的改制，将 苏中公司出售给自该公司设立以来一直担任该厂（公司）法定代表人 的黄立勇等31名股东。1998年2月5 日，海安县墩头镇乡镇企业管 理服务站资产清查评估人员作出了一份苏中公司资产评估报告，注 明：苏中公司“长期借款中，扣除拨改贷63万元，视不需还而核销”， 同年2月23 日由墩头镇政府与黄立勇签订的苏中公司产权转让合同 书中，双方约定：“原拨改贷63 万元借款，在企业资产评估时已冲 消，利息由黄立勇负责支付。”但在同年12月21 日，海安县资产评 估公司对苏中公司所作海资评（1998）60 号评估报告中载明：苏中 公司长期借款中含国家计委贷款63 万元，预提费用中含国家计委贷 款利息437378.29元。1999年3月30 日国家计委、财政部批准涉案 “拨改贷”资本金本息余额合计1067378.29元转为国家资本金，由 高新轻纺公司行使出资人的职能；6 月 24 日，高新轻纺公司更名为 高新公司；7 月 26 日，海安县建行根据中国建设银行总行的规定， 制作了苏中公司中央级“拨改贷”资金转为国家资本金通知书，8月 26 日办理了涉案资金债权转股权的帐务手续。2000年6月2 日，南 通市计委原综合科长侯树明又向苏中公司邮寄了国家计委和财政部 批准债转股的文件，并亲自到苏中公司告知了此事。2002 年 1 月 8 日高新公司在公证催款通知中再次告知苏中公司的债转股申请已于 1999年 3 月经国家计委和财政部批准，并同时主张相关权利。但苏 中公司没有办理核增国家资本金和国有资产产权登记手续，也没有办 理注册资本金变更登记手续。2003年5月31 日，苏中公司未经高新 公司同意，申请增加注册资本金98万元，变更股东为9人，其中新 增加1名股东，并向工商机关提出变更申请，同年6月工商机关批准 了苏中公司的变更登记申请，苏中公司的资本金由98 万元增至 196 万元，股东由原先登记的31名变更为9名，高新公司并不在其列。 [审理] 法院经审理认为：“拨改贷”国有资金转为国家资本金，是一种 政策性债转股。因此，高新公司与苏中公司将案涉资金转为国家资本 金，必须经由国务院有关部门批准方可完成。案涉国有资金实际由苏 中公司长期使用。改制时，苏中公司承诺承担原专纺厂的债权债务， 并于 1997年向国家有关部门提出申请，要求将其所使用的案涉资金 根据国家有关规定转为国家资本金。镇政府对苏中公司进行第二次改 制时，虽与购买人黄某等约定将63 万元国有本金予以核销，但有关 评估报告中明确显示63 万元的国有本金仍然在苏中公司，由苏中公 司占有、使用。63 万元资金是中央级国有资金，所有权人是中央级 政府，而