《酒店财务管理（第3版）》课件1.pptVIP

酒店财务管理 * 模块五 酒店营运资金管理 酒店现金管理 1 酒店应收账款管理 2 酒店存货管理 3 教学目标： 熟悉酒店营运资金三个主要项目（现金、应收账款、存货）的功能与成本； 熟悉现金、应收账款、存货的日常管理； 掌握应收账款的信用政策； 掌握存货经济批量的决策方法。 * 项目一 酒店现金管理 任务一 酒店现金的日常管理 任务二 酒店最佳现金持有量的测定 * 酒店现金的日常管理 一、现金的定义 是指可以立即投入流通，用于购买商品、货物、劳务或者偿还债务的交换媒介。 库存现金、银行存款、其他货币资金 现金管理的目的 在保证企业经营活动所需现金的基础上，尽量节约使用现金，提高资金使用效率，在流动性与盈利之间做出最佳选择。 * 现金的日常管理 力争现金流出与现金流入的发生时间趋于一致 使用现金浮游量 加速收款 推迟应付款的支付 适当进行证券投资 * 酒店最佳现金持有量的测定 现金是酒店的支付手段，也是一种非盈利资产。 持有不足，影响正常经营 持有过多，降低整体盈利水平 最佳现金持有量测定方法 成本分析模式 机会成本、管理成本、短缺成本总和最低 存货模式 机会成本和交易成本总和最低 * 库存现金使用范围 支付职工工资、津贴； 支付个人劳务报酬； 根据国家规定颁布给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随身携带的差旅费； 结算起点（1000元）以下的零星支出； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 * 项目二 酒店应收账款管理 任务一 应收账款对酒店的影响 任务二 酒店信用政策及应收账款日常管理 * 应收账款对酒店的影响 应收账款是指酒店已经销售但款项尚未收回的赊销营业收入，是以商业信用形式被买方占用的资金。 产生应收账款的利弊： 有利影响 扩大销售，提高市场占有率 增加盈利，增强实力 减少存货，加速营运资金周转 不利影响 占用酒店资金、增加收款支出 承担坏账损失风险 实行赊销 一方面可以扩大产品销路，增加销售收入 另一方面又形成了一定的高层应收账款，增加了酒店的经营风险和信用成本 信用政策的权衡 实行赊销 * 酒店信用政策及应收账款日常管理 信用政策：企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，一般由信用标准、信用条件与收账政策三部分组成。 信用标准 同意向客户提供商业信用而要求对方必须具备的最低条件。 信用条件 要求客户支付货款所提出的付款要求和条件，包括信用期限、折扣期限、现金折扣等。 收账政策 对逾期应收账款所采取的对策、措施及准备为此而付出代价的策略。 收账政策过宽 利：扩大销售， 增强竞争力 弊：增加收账费 用，增加应 收账款的资 金占用 收账政策过严 利：减少坏账损 失，应收账 款资金占用 弊：减少未来的 销售和利润 制定收款政策要在增加收账费用与减少坏账损失，减少应收账款上的资金占用之间进行权衡，若前者小于后者，则说明制定的收账政策是可取的 * 项目三 酒店存货管理 任务一 酒店存货的分类及控制 任务二 存货的日常管理 * 酒店存货的分类及控制 一、酒店存货的概念及特点 二、酒店存货管理的目标 三、存货的储存管理 * 酒店存货的概念及特点 1、存货： 企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资。 2、酒店存货包括 原材料：食品原料、维修材料、日常消耗材料 燃料：各种液体、固体、气体燃料 材料物品：用于服务、办公及日常管理的日常用品 低值易耗品：达不到固定资产标准的工具、用品及家具等 商品：商品部销售的商品 3、酒店存货的特点 食品原料易腐烂变质且供应价格变化快，需求量难准确估计； 客用品种类繁多，不易保管 * 存货管理的目标 1、对存货正确计价并保持账实相符，合理揭示存货的财务状况。 2、保证恰当的存货储备量，实现既能满足生产、销售的需要，又能减少资金占压，促进企业的资源优化配置。 3、保证存货的安全。 * 存货的储存管理 存货管理要在存货成本与存货效益之间作出权衡，以实现存货管理的最优化。 存货成本包括： 进货成本：购置成本和订货成本 储存成本 缺货成本 经济批量（Economic order quantity, EOQ） 存货ABC分类控制 * 经济批量示意图 订货批量 库存成本 订货费用 储存费用 总费用=储存费用+订货费用+存货成本 存货成本 总费用 经济批量 总费用最低 * 存货成本的计算 * 经济批量的计算 * 存货ABC分类控制： 定义：按存货的重要程度、消耗数量、价值大小、资金占用等情况，划分为A、