《内部控制与风险管理（第3版）》思考题和案例分析答案1-5章.docx

发展历程 思考题 1.内部牵制的核心思想是什么？这一思想过时了吗？ 答：内部牵制是指提供有效的组织和经营并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。其主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。 这一思想并不过时。无论内部控制制度如何变迁，内部牵制都是内部控制制度的核心机制，不能一味地追求内部控制概念边界扩大和功能拓展而淡化内部牵制在内部控制中的地位和作用。当然，在内部控制的演变过程中，内部牵制应突破固有的概念藩篱，不仅强调分离式牵制，也强调合作式牵制的作用，如会审、会签、协作等。 2