高新技术企业真账实训全讲义1.pdfVIP

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2022-04-03 发布于北京
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第十九堂课 12 月末的会计处理会计利润（利润总额）：是根据会计准则计算的利润数应税利润（纳税所得）：是根据税定计算的利润数实际操作中：应纳税所得额＝利润总额 ± 纳税调整项目金额即会计与税法的规定有差异就要调整应交所得税＝应纳税所得额 × 现行所得税税率＝（利润总额 ± 纳税调整额）× 现行所得税税率非暂时性差异非暂时性差异是指会计与税法的核算方法导致的在未来期间不能转回的差异。包括四种情形：一是会计作为