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企业内控精细化管理全案 第1章 企业内部控制—资金 1．1 资金支付授权审批制度 受控 制度名 状态 资金支付授权审批制度 称 文件 编号 执行部 考证 监督部门 门 部门 第1章 总则 第 1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金 使用效率，控制资金风险，特制定本制度。 第2条 本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。 第3条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准 的范围和额度。 第4条 本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。 第2章 资金支付的分类及审批权限 第5条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。 第6条 资金支付的审批流程。 资金支付的审批流程如下图所示。 开始 用款人填写报销单或资金申请单并签 各业务部门负责人审核签字 财务负责人核准 管理层在授权范围内审批 财务部会计审核并编制记账凭证 出纳付款 结束 资金支付审批流程图 第7条 资金支付的审批权限。 经营性支付和非经营性支付的审批权限如下表所示。 经营性支付和非经营性支付的审批权限说明表 支付种类 审批额度 审批职责 3万元以内（含3万元，外币按记账汇率 小额经营性 财务总监 折算，下同） 支付 3万元以上 总裁 对非关联方支付，50万元以内（含50万 经营性支 总裁 元，外币按记账汇率折算） 付 大额经营性 对非关联方支付，50万元以上 董事长 支付 对关联方支付，30万元以内（含30万元，