会计核算及报表管理.ppt

九 会计档案管理 1?记帐凭证后附附件必须齐全 2?会计凭证应限时装订，保证装订质量 3?银行对帐单、银行余额调节表及附件应装订 成册保管 4?除能保证软件及储存设备的安全性外，所有 帐册每年应打印成册保管 5?会计报表应打印成册装订 所有会计档案暂不考虑销毁。 会计核算管理应注意的几个问题 第三十页，共六十五页。 十 代开运输发票的帐务处理 代开公路运输发票： 上海总部： 按发票额 借记应收帐款，贷记运输收入。 按税款额 借记营业税金及附加，贷记应交税费 （代付印花税、公路运输管理费管理费用） 按以上两笔差额 借记运输成本，贷记内部往来。 （对于分支机构当地税务要求以开票数 确认收入的，上海不做此笔分录） 分支机构： 按上海结转的借记运输成本数，借记内部往来，贷记 营业收入。 按应付供应商运费等，借记营业成本，贷记应付帐款 （对于分支机构当地税务要求以开票数确认收入的， 只做这笔分录） 会计核算管理应注意的几个问题 第三十一页，共六十五页。 一、会计报表简介 二、会计报表编制方法 三、会计报表编制应注意的问题 四、会计报表管理 会计报表管理 第三十二页，共六十五页。 一、会计报表简介 会计报表简介 第三十三页，共六十五页。 会计报表简介 第三十四页，共六十五页。 二、会计报表编制方法 1）编辑用友UFO报表格式：在用友帐务系统 “业务-财务会计-总帐-UFO报表”下编辑报 表公式，直接从会计科目生成会计报表。 2）根据“科目发生额及余额表”（科目汇总表） 分析填列会计报表。 会计报表编制方法 第三十五页，共六十五页。 三、会计报表编制应注意的问题： （一）、资产负债表 不要漏填：应收帐款净额、固定资产净 值、固定资产净额、固定资 产合计、 慎填：其他流动资产 注意：“应付职工薪酬”的内容（已计入 工资总额的个人承担的三金等 不能再计入职工薪酬） 会计报表编制应注意的问题 第三十六页，共六十五页。 附表：（金额应与主表相符） 1．?货币资金表 变动期间为年初至本期期末。 现金：分币种填列现金原币余额及折合人民币余额。 银行存款：分帐户填列原币余额及折合人民币余额，帐号应完 整，若是保证金户应注明。 信用卡存款：分卡号填列原币余额及折合人民币余额。 外币应按月末汇率折合人民币。 2．应收帐款帐龄表 三统一报表的帐龄期间与明细到客户的帐龄期间不一样。 3．其他应收款、应收票据、预付帐款帐龄表 其他应收款：三统一报表的帐龄期间与明细到客户的帐龄期间 不一样。 预付帐款中的待摊费用帐龄可简单填在一个月内。 应收票据帐龄应是距离票据到期日的期限。 会计报表编制应注意的问题 第三十七页，共六十五页。 附表：（金额应与主表相符） 4．固定资产、在建工程、投资性房地产汇总表 本表填本年累计金额。 企业会计准则： 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产： 1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的； 2、使用寿命超过一个会计年度。 根据会计准则，应编制固定资产目录，作为确认固定资产的标准。但考虑到税务要求，如果不进行纳税调整，仍应按照原标准确认固定资产。 经营租赁租入固定资产的改良支出作为长期待摊费用摊销。 集团内部固定资产调拨，调入方应按调出方原帐面价值记帐，调入方、调出方在表中应有说明，便于合并报表时抵销。 会计报表编制应注意的问题 第三十八页，共六十五页。 附表：（金额应与主表相符） 5．长期待摊费用情况表 原始成本、剩余摊销年限应正确填列。表内钩稽关系应正确。 6．应付账款及应付票据账龄分析表 三统一报表的帐龄期间与