财务共享服务实务（初级）课件1.4.2纳税申报-附加税.pptxVIP

2020Teaching Courseware纳税申报增值税/附加税/企业所得税/印花税/个人所得税/社保费计算与申报Contents 目录01附加税费的计算02附加税费的申报城市维护建设税城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，依法计征的一种税。01教育费附加教育费附加税是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的两种税税额征收的一种附加。0203地方教育费附加附加税地方教育附加是指各省、自治区、直辖根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进本各省、自治区、直辖教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。PART ONE附加税费的计算011.1 税收优惠政策财税2019年13号 三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。　四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。1.1 税收优惠政策财税 [2016] 12号 将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。1.2 税/费率税种税/费率（%）备注 城市维护建设税7市区的纳税人5县城、镇的纳税人1不在以上区域的纳税人 教育费附加3-- 地方教育费附加2--1.3 计提依据（）城市维护建设税实际缴纳的增值税实际缴纳的消费税×=+7%市区5% 县城、镇）（教育费附加实际缴纳的增值税实际缴纳的消费税=×+3%1% 其他）（地方教育费附加实际缴纳的增值税实际缴纳的消费税=×+2%1.4 案例讲解增值税及附加税费计算表 北京程达物流有限公司 2020年 01月 14 日 单位：元项 目税 额备注增值税　 38,549.00 　预交税额　　减免税额　　其 他　　本期实际缴纳税额 38,549.00 　　附加税费 计税金额 税率或费率 应纳税额 减免两费 小规模50%减免 本期已交税费 实际缴纳 城建税 38,549.00 0.072698.43　1,349.22 1,295.00 54.21 教育费附加0.031156.47　578.24 555.00 23.23 地方教育费附加0.02770.98　385.49 370.00 15.49 附加税费合计　　4625.88　2,312.95 2,220.00 92.93 小规模纳税人1.4 案例讲解增值税及附加税费计算表北京黑青稞酒店 2020年 01月 12 日 单位：元项 目税 额备注销项税额507,000.00 　进项税额300,000.00 　进项税额转出　　预交税金　　简易计税　　上期留抵税额125,600.00 　加计抵减进项税额48,500.00 　本期实际应纳税额32,900.00 　附加税费计税金额税率或费率应纳税额 减免费额实际缴纳税额城建税32,900.00 0.07 2,303.00 　 2,303.00 教育费附加0.03 987.00 　 987.00 地方教育费附加0.02 658.00 　 658.00 附加税费合计　　 3,948.00 　 3,948.00 一般纳税人PART TWO附加税费的申报022.1 附加税费申报表的填写①登录云税务平台，进入系统主界面，单击【电子税务局】电子税务局2.1 附加税费申报表的填写②输入企业账号、密码，单击【登录】登录2.1 附加税费申报表的填写③单击【我要办税】-【税费申报及缴纳】我要办税税费申报及缴纳2.1 附加税费申报表的填写④选中城建税、教育费附加、地方教育附加附加税（费）申报表栏的【填写申报表】填写申报表2.1 附加税费申报表的填写⑤根据已填写的增值税及附加税费计算表填写申报表2.1 附加税费申报表的填写⑥填写完申报表后，单击【保存】—【申报】保存申报2.1 附加税费申报表的填写最终申报表的填写结果如下图所示：2.2 附加税费申报表填写—案例（北京市申报表）财税2016年12号财税2019年13号2020Teaching Courseware感谢观看 THANK YOU!