财务共享服务实务（初级）课件1.4.1纳税申报-增值税.pptxVIP

;;;;;税种;涉税工作流程;; 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，就其取得的增值额为课税对象征收的一种税。 以销售额为计税依据，同时实行税款抵扣的计税方式。 在财务云共享服务中心，作为报税会计，必须掌握： 增值税的计算 增值税的申报;;;纳税义务人;应纳增值税额;实务工作中，大多数情况下发票价税分离; 深圳市康达人家政服务有限公司，2019年7月、8月、9月销售??况如下（金额单位：元）：;计算汇总第三季度康达人家政服务公司，货物及劳务、服务的不含税销售额及税额？; 本季度应税销售额、税额汇总表;开票情况;纳税义务人;;;计税销售额;实际工作中，获取“销项税额”的方式;实际工作中，获取“销项税额”的方式; 准予从销项税额中抵扣的进项税额：; 准予从销项税额中抵扣的进项税额：;3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额： 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额： 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%;登录;1.5.3 进项税额勾选认证;1.5.3 进项税额勾选认证;进项勾选认证统计表;进项勾选认证清单;案 例：;财政部 税务总局 财税〔2019〕38号 关于延续供热企业增值税、房产税、 城镇土地使用税优惠政策的通知;案例分析：;税款计算;成都乐家美超市管理有限公司系一般纳税人。 （1）2019年12月份销售自营货物，对外开具的增值税专用发票价税合计为158,000.00元,普通发票不含税金额为237,200.00元,为其他商家提供管理服务开具增值税专用发票的不含税金额为71,000.00元。 （2）本月认证相符的专用发票共计4份，不含税的金额为240,000.00元，税额为29,700.00元；本月员工出差火车票15张累计金额为9,706.00元；本月购买农产品开出的发票2份金额为50,000.00元；将价值5,000.00元的外购饮品作为福利发给员工；本月向航天公司支付技术维护费，取得电子普通发票注明的价税合计280.00元。 成都乐佳美超市，上期无留抵税额。计算本期应纳增值税额。;（1）销项税额： ①销售货物计算的销项税额： 158,000.00÷（1+13%）╳13% + 237,200.00 ╳ 13% =139,823.01╳13% + 30,836.00 =18,176.99+ 30,836.00 = 49,012.99 （元） ②提供管理服务计算的销项税额： 71,000.00 ╳ 6% = 4,260.00 （元） 销项税额合计：53,272.99元;（2）进项税额： ①专用发票进项税额：29,700.00元 ②员工出差火车票计算的进项税额： 9,706.00÷（1+9%）×9% = 8,904.59 ╳ 9% = 801.41 （元） ③购买农产品计算的进项税额： 50,000.00 ╳ 9% = 4,500.00（元） 进项税额合计：35,001.41元 （3）进项税额转出： 5,000.00 ╳ 13% = 650.00（元）;成都乐家美超市管理有限公司，当期应纳增值税： 当期的销项税额-当期进项税额+进项税额转出-减免税额 53,272.99 － 35,001.41 + 650.00 – 280.00 = 18,641.58 （元）;;2 增值税的申报流程;普通发票 汇总统计表;制作税费计算表;;7月份;7月份;8月份;8月份;9月份;9月份;2.2.1 报税资料准备; 本季度应税销售额、税额汇总表;开票情况;2019年第3季度增值税计算表;2.2.1 报税资料准备;2.2.1 报税资料准备;2.2.1 报税资料准备; 纳税人销售自己使用过的固定资产，符合简易计税方法条件的，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。即： ; 财政部 税务总局公告2020年第17号 ——关于二手车经销有关增值税政策的公告;。。。。。。。。。。 第四条 小规模纳税人转让其取得的不动产，除个人转让其购买的住房外，按照以下规定缴纳增值税： （一）小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。;深圳市康达人家政服务有限公司，2019年9月销售不动产取得的销售额是：1,386,0