财务核算管理制度.docx

材料采购流程管理制度 制度名称 材料采购流程管理制度 受控状态 编号 执行部门 生产部 采购部 仓储部 财务部 总经理 第1条 为保证企业材料采购流程的准确及时财务核算，保质保量地满足生产、销售和开发的使用要求，同时尽可能少地占用库存资金，特制定本管理制度。 第2条 原材料的申请与采购。 1．生产部主管根据生产任务的数量和现有库存提出《材料采购申请单》，采购部采购员负责市场调研，估算采购价格，报总经理和财务部主管审批。 2．材料采购申请得到批准后，交由采购部采购员负责购买。购买时，若原材料单位价值较原来价值上升 %或较原来价值上升 元以上的，需说明原因，并报财务部批准。 第3条 原材料的验收入库。 原材料购置入厂后，质检人员进行质量检查。 验收合格的原材料入库并记入原材料台账，仓储部仓管员填写《材料入库单》，一式三联，第一联为仓库记账联，第二联交财务办理付款作为记账联，第三联交采购人员。 如果材料质量不合格，通知采购部采购员，退回供应商。 第4条 财务部应付账款处理。 采购人员获得采购材料发票后，及时递交财务部。 财务部依据《材料采购申请单》、《材料入库单》、发票及时登记编制《财务部材料入账表》。 《财务部材料入账表》的处理： 收货数量一致，发票金额无误，到期付款。 收货数量与订单数量不符，通知采购员处理。 发票已收到，货未收到，不能付款。 发票金额与订单金额不符，通知采购员处理。 月末对《财务部材料入账表》的处理： 对于已经验收入库原材料，还未收到发票，依据订单价格，暂估入账，借记“原材料”科目，贷记“应付账款-发票在途”科目。 对于已经收到发票，还未收到原材料，依据发票金额，暂估入账，借记“原材料-在途材料”科目，贷记“应付账款-原材料在途发票已到”科目。 上述两笔分录，月初红字冲销。 财务部财务人员依据《财务部材料入账表》，及时对问题收货、问题发票，及时与采购部采购人员、仓储部库管员、供应商进行联系，及时处理问题。 财务部财务人员将超过？？天的问题收货、问题发票及时报请总经理处理。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 财务报销流程管理制度 1.目的 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 2. 适用范围 适用公司全体员工。 3. 借支管理规定及借支流程 3.1 借款管理规定。 3.1.1 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 3.1.2 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 3.1.3 各项借款金额超过5 000元应提前一天通知财务部备款。 3.1.4 借款销账规定： （1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账。 （2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。 （3）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 3.2 借款流程。 3.2.1 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 3.2.2 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 3.2.3 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 4. 日常费用报销制度及流程 4.1 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 4.2 费用报销的一般规定。 4.2.1 报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度）,且发票背面有经办人签名。 4.2.2 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 4.2.3 按规定的审批程序报批。 4.2.4 报销5 000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 4.3 费用报销的一般流程。 报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 4.4 差旅费报销制度及流程。 4.4.1费用标准。 费用标准按公司差旅费报销标准执行。 4.4.2 费用标准的补充说明： （1）住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额的，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 （2）实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00