内控矩阵编制_资产内控矩阵.xlsx

一级流程名称 资产管理 风险评估 控制活动 责任部门 责任人岗位 实施证据 制度索引 财务报告项目 财务报告认定 缺陷跟踪 风险类别 风险描述 发生可能性 （1-5） 影响程度 （1-5） 风险等级 控制活动编号 控制活动 描述 控制类型 控制方式 控制频率 1存在或发生；2完整性；3估价或分摊；4权利与义务；5表达与披露 缺陷编号 缺陷描述 管理建议 1 2 3 4 5 运营风险 不具备完整、有效的资产管理相关管理制度可能导致资产不完整、设备存在安全隐患甚至可能导致严重事故。 3 低 AM-P01-CA1 应具备完整、有效、适用的资产管理相关的制度体系，能够对资产管理方面中的各部分关键环节进行指引、控制。 预防性控制 人工控制 运营风险 人员权限岗位职责未分离可能导致业务活动进行过程不可控制，甚至有舞弊的可能。 4 中 AM-P01-CA2 资产管理业务不相容职务分离包括： 1、固定资产的投资预算编制与审批， 2、固定资产采购合同订立与审批； 3、固定资产采购验收与款项支付； 4、固定资产投保申请与审批； 5、固定资产的保管和清查； 6、固定资产的处置申请与审批、付款审批与执行。 预防性控制 自动控制 运营风险 固定资产购置不符合计划及预算可能会导致未经授权的购买行为，不符合生产经营所需的购置行为可能会导致无效和低效投资，致使公司资源的浪费。 3 低 AM-P01-01-01-CA1 1、编制年度固定资产预算，应包括购置、调拨、租赁等，并经高级管理层审批； 2、根据实际情况制订管理层的审批权限，以正式文件形式下发各部门。所有固定资产购买都必须填写书面的申请表格，并按审批权限报请相应管理层审批； 3、预算外固定资产采购必须经公司高级管理层审批； 4、提出申请后，由专人判断固定资产是购买、租赁或是内部调用； 5、定期分析预算偏差； 6、自建工程项目必须编制可行性研究报告和项目预算，经公司财务部负责人、工程管理部门负责人及高级管理层审批。 预防性控制 人工控制 固定资产 在建工程 √ √ √ √ 运营风险 购置价格过高可能会导致造成资产损失，甚至发生潜在的舞弊可能。 4 中 AM-P01-01-01-CA2 1、公司制定书面制度，明确一定金额以上的资产购置必须经多家供应商书面询价程序，工程项目应向社会公开招标。询价（招标）结果及供应商（承包商）选择理由必须在采购申请上说明； 2、采购过程（询价、定价、预付款、运输、验收、安装、交付使用、付款等）均有书面记录。所有记录需由相关部门的负责人签字审核； 3、一定金额以上的固定资产采购与供应商或承包商签订采购合同或工程合同，并经公司法律事务部审核后盖合同章确认； 4、承包商/供应商的档案信息完整、真实，有定期的更新过程和管理层的复核。 预防性控制 人工控制 固定资产 在建工程 √ √ √ √ 运营风险 固定资产未经验收和审批可能会导致公司资产的损失、事故发生的隐患。 4 高 AM-P01-01-01-CA4 1、收入固定资产时，由固定资产管理部门和使用部门组织验收，在连续编号的验收单上签字； 2、自建工程项目，工程管理部门应会同其它相关部门（技术人员及财务部等）定期检查工程项目的质量和进度，形成书面报告； 3、工程项目结束，由使用部门、工程管理部门及聘请第三方的评审机构进行验收，并编制验收决算报告（包括竣工结算报告）。验收决算报告应经上述部门负责人及机构的签字盖章。 发现性控制 人工控制 固定资产 在建工程 工程物资 √ √ √ √ √ √ √ √ √ 财务风险 固定资产信息不完整、准确、及时会导致错误的会计信息。 2 低 AM-P01-01-01-CA3 1、财务部门复核固定资产购置或在建工程项目的原始单据和资料，确保其完整性和有效性；并与备案的年度预算和项目预算进行符合型审核； 2、财务部设置固定资产明细账，固定资产管理部门设置固定资产台账，定期核对固定资产明细账和台账，对不一致的记录进行调整； 3、经批准的固定资产采购申请表报财务部备案，财务部负责跟踪采购结果，确保所有采购均已入帐。 发现性控制 人工控制 固定资产 在建工程 工程物资 √ √ √ √ √ √ 法律风险 违反国家有关规定存在法律风险，会导致税务机关的质询和罚金。 2 低 AM-P01