企业所得税优惠事项管理目录（2022年-2023年）.docxVIP

企业所得税优惠事项管理目录（2022 年版） 序号 优惠事项名称 政策概述 主要政策依据 1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一项； 主要留存备查资料 国债净价交易交割单； 购买、转让国债的证明，包括持 享受优惠时间 国债利息收入 1 免征企业所得税 企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税。 《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》第八十二条； 《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》 （国家税务总局公告 2022 年第 36 号）。 有时间、票面金额、利率等相关材 预缴料； 享受 应收利息（投资收益）科目明细 账或按月汇总表； 减免税计算过程的说明。 取得的地方政 府债券利息收入免征企业所 得税 《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题 企业取得的地方政府债券利息 的通知》（财税〔2022〕76 号）； 收入（所得）免征企业所得税。 2.《财政部 国家税务总局关于地方 政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2022〕5 号）。 购买地方政府债券证明，包括持有时间、票面金额、利率等相关材 料； 预缴 应收利息（投资收益）科目明细 享受账或按月汇总表； 减免税计算过程的说明。 符合条件的居民企业之间的 股息、红利等权益性投资收益 免征企业所得税  居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。  《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项； 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条、第八十三条； 3.《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2022〕69 号）； 4.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2022〕79 号）。 被投资企业的必威体育精装版公司章程（企业在证券交易市场购买上市公司股票获得股权的，提供相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过 12 个月情况说明）； 被投资企业股东会（或股东大 会）利润分配决议或公告、分配表； 被投资企业进行清算所得税处 预缴理的，留存被投资企业填报的加盖 享受 主管税务机关受理章的《中华人民 共和国清算所得税申报表》及附表三《剩余财产计算和分配明细表》复印件； 投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。 序号 优惠事项名称  政策概述  主要政策依据 主要留存备查资料 享受优惠时间 4内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H 4 内地居民企业 通过沪港通投资且连续持有H 股满 12 个月 对内地企业投资者通过沪港通 投资香港联交所上市股票取得 的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中， 取得的股息红利所得免征企业所得税 内地居民企业连续持有 H 股满12 个月取得的股息红利所得， 依法免征企业所得税。 5 内地居民企业通过深港通投资且连续持有H 股满 12 个月 对内地企业投资者通过深港通 投资香港联交所上市股票取得 的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中， 取得的股息红利所得免征企 业所得税 内地居民企业连续持有 H 股满12 个月取得的股息红利所得， 依法免征企业所得税。 〔2022〕81 号）。 《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税 〔2022〕127 号）。 相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过 12 个月的情况说明； 被投资企业股东会（或股东大 预缴 会）利润分配决议或公告、分配表； 享受 投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。 相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过 12 个月的情况 说明； 预缴 被投资企业股东会（或股东大 享受 会）利润分配决议或公告、分配表； 投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。 企业发行的永 续债，可以适用股息、红利企业 所得税政策 自 2022 年 1 月 1 日起，企业发行的永续债，根据其符合条件不同，适用两种不同的税务处理方法：可以适用股息、红利企业所得税政策，也可以按照债券利息适用企业所得税政策。其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。  《财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 64 号）  1、国家发展改革委员会、中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会核准资料，或经中国银行间市场交易商协会注册、中国